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蔣飛老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-05-24 13:12

你好！

權(quán)益法下，投資時(shí)的投資成本小于占被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的相應(yīng)公允價(jià)值份額的差額，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入，同時(shí)增加長(zhǎng)期股權(quán)投資成本，此時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

但是，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異只有在后續(xù)處置該項(xiàng)股權(quán)投資時(shí)才能轉(zhuǎn)回。也就數(shù)根據(jù)準(zhǔn)則原文，對(duì)于轉(zhuǎn)回條件的確認(rèn)，企業(yè)具有明確的將該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期持有的意圖，預(yù)估在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)處置，則無(wú)需就該項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

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具體的什么營(yíng)業(yè)外收入
2019-11-06 12:36:40
您好，包括營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入
2020-07-13 08:49:33
你好，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額 在計(jì)算時(shí)包括營(yíng)業(yè)外收支。
2022-07-12 15:39:53
除以的是營(yíng)業(yè)收入，不包含營(yíng)業(yè)外收入的。 如果您對(duì)我的解答滿意，請(qǐng)您及時(shí)給予好評(píng)，謝謝??！如果還有疑問(wèn)，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)。
2018-05-21 09:53:07
營(yíng)業(yè)外收入要計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
2019-04-21 10:58:16
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