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送心意

蔣飛老師

職稱注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師

2022-05-24 13:12

你好!

權益法下,投資時的投資成本小于占被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的相應公允價值份額的差額,按照會計準則確認為營業(yè)外收入,同時增加長期股權投資成本,此時長期股權投資的賬面價值大于計稅基礎,產(chǎn)生應納稅暫時性差異。

但是,根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定,該項應納稅暫時性差異只有在后續(xù)處置該項股權投資時才能轉回。也就數(shù)根據(jù)準則原文,對于轉回條件的確認,企業(yè)具有明確的將該項長期股權投資長期持有的意圖,預估在可預見的未來不會處置,則無需就該項應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債。

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相關問題討論
具體的什么營業(yè)外收入
2019-11-06 12:36:40
您好,包括營業(yè)外支出和營業(yè)外收入
2020-07-13 08:49:33
你好,經(jīng)營所得應納稅所得額 在計算時包括營業(yè)外收支。
2022-07-12 15:39:53
除以的是營業(yè)收入,不包含營業(yè)外收入的。 如果您對我的解答滿意,請您及時給予好評,謝謝?。∪绻€有疑問,歡迎您繼續(xù)提問。
2018-05-21 09:53:07
營業(yè)外收入要計入企業(yè)所得稅應納稅所得額
2019-04-21 10:58:16
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