企業(yè)所得稅測試題一、翔達(dá)股份有限公司2018年度取得營業(yè)收入總額為15000萬元,營業(yè)成本8000萬元,其中列支有殘疾人員工成本30萬元:管理費用2500萬元,其中列支的業(yè)務(wù)招待費150萬元,列支費用化的產(chǎn)品研發(fā)支出100萬元:銷售費用3000萬元,其中列支的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費用2300萬元:全年繳納的增值稅 280萬元,消費稅120萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加48萬元:營業(yè)外支出50萬元,其中列支了通過中國青少年發(fā)展基金會向希望工程捐贈40萬元, 直接向某遭受水災(zāi)的地區(qū)捐贈4萬元,支付稅收罰款和滯納金6萬元;財務(wù)費用100萬元,全部為銀行借款利息,符合費用化支出條件企業(yè)所得稅率為25% 無其他納稅調(diào)整事項。計算該公司當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額,并按照應(yīng)付稅款法做出相應(yīng)的會計處理

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-05-23 17:38

會計利潤的計算是
15000-8000-2500-3000-48-120-50-100=1182

暖暖老師解答

2022-05-23 17:38

殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減30

暖暖老師解答

2022-05-23 17:39

業(yè)務(wù)招待費扣除150*60%=90
15000*0.005=75納稅調(diào)增150-75=75

暖暖老師解答

2022-05-23 17:39

新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減75

暖暖老師解答

2022-05-23 17:40

廣告和業(yè)務(wù)宣傳費用扣除15000*0.15=2250
納稅調(diào)增2300-2250=50

暖暖老師解答

2022-05-23 17:40

公益性捐贈扣除限額1182*0.12=141.84全部扣除
直接捐贈和稅收滯納金納稅調(diào)增10

暖暖老師解答

2022-05-23 17:40

財務(wù)費用需要資本化，納稅調(diào)增100

暖暖老師解答

2022-05-23 17:41

應(yīng)納稅所得額是
1182-30+75-75+50+10+100=1312
應(yīng)交所得稅是1312*0.25=328

暖暖老師解答

2022-05-23 17:41

借所得稅費用328
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅328

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