企業(yè)對某固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊,其原值為150萬元,使用年限為5年,凈殘值為0。稅法采用直線法折舊。假設(shè)該企業(yè)在該固定資產(chǎn)使用期間內(nèi),即第1-5年扣除該固定資產(chǎn)折舊前的利潤總額為100萬元,無其他納稅調(diào)整和時間性差異。所得稅稅率為25%。 要求: 一、分別計算每一年的: 1.扣除折舊后的利潤總額 2.所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用; 3.所得稅費用-遞延所得稅費用; 4.凈利潤; 5.遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額和余額; 6.遞延所得稅負債的發(fā)生額和余額。 二、每一年有關(guān)所得稅的會計分錄 三、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債連續(xù)五年的T型帳戶記錄
學(xué)堂用戶pa7hiw
于2022-05-22 21:55 發(fā)布 ??1477次瀏覽
- 送心意
張壹老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
相關(guān)問題討論

同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負債
借所得稅費用
貸遞延所得稅負債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費用
所得稅費用借增貸減
所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20

遞延所得稅費用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57

你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40

是的,影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51

這個遞延所得稅負債的話,就相當(dāng)于是你會計上多積累費用,稅法上少記呀,所以說這一部分要加進去。
2021-09-11 12:23:58
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