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羽飛老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師

2022-05-20 16:41

17年1月取得勞務(wù)派遣收入53.55萬，按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，其中代支付勞務(wù)派遣員工工資23.1萬，辦理社保18.9萬，住房公積金10.5萬。
1、取得收款并開票
借：銀行存款  53.55萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 53.55/(1+5%)=51萬
貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅（計提）53.55/(1+5%)*5%=2.55萬
 
企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
 
借：主營業(yè)務(wù)成本-工資  23.1/(1+5%)=22萬
借：主營業(yè)務(wù)成本-社保  18.9/(1+5%)=18萬
借：主營業(yè)務(wù)成本-公積金 10.5/(1+5%)=10萬
借：應(yīng)交稅費-簡易計稅（抵減）（23.1+18.9+10.5）/(1+5%)*5%=2.5
 
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資   23.1
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保   18.9
貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金   10.5
 
 
2、代發(fā)工資，繳納社保（不含扣個人扣繳部分分錄）
 
借：應(yīng)付職工薪酬-工資   23.1
借：應(yīng)付職工薪酬-社保   18.9
借：應(yīng)付職工薪酬-公積金   10.5
 
貸：銀行存款  52.5
 
3、結(jié)轉(zhuǎn)交稅
 
借：應(yīng)交稅費-簡易計稅（繳納） 2.55-2.5=0.05
貸：銀行存款 0.05

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確認收入時會計處理? 借:銀行存款? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? 應(yīng)交稅費——未交增值稅? (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理? 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅? 主營業(yè)務(wù)成本? 貸:銀行存款
2019-03-10 07:01:24
你好 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—增值稅 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅金—增值稅（銷項稅額抵減） 貸：應(yīng)付職工薪酬
2019-10-08 14:09:25
17年1月取得勞務(wù)派遣收入53.55萬，按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，其中代支付勞務(wù)派遣員工工資23.1萬，辦理社保18.9萬，住房公積金10.5萬。 1、取得收款并開票 借：銀行存款 ?53.55萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 53.55/(1%2B5%)=51萬 貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅（計提）53.55/(1%2B5%)*5%=2.55萬 ? 企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本-工資 ?23.1/(1%2B5%)=22萬 借：主營業(yè)務(wù)成本-社保 ?18.9/(1%2B5%)=18萬 借：主營業(yè)務(wù)成本-公積金 10.5/(1%2B5%)=10萬 借：應(yīng)交稅費-簡易計稅（抵減）（23.1%2B18.9%2B10.5）/(1%2B5%)*5%=2.5 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資?? 23.1 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 ? 18.9 貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 ? 10.5 ? ? 2、代發(fā)工資，繳納社保（不含扣個人扣繳部分分錄） ? 借：應(yīng)付職工薪酬-工資?? 23.1 借：應(yīng)付職工薪酬-社保 ? 18.9 借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 ? 10.5 ? 貸：銀行存款 ?52.5 ? 3、結(jié)轉(zhuǎn)交稅 ? 借：應(yīng)交稅費-簡易計稅（繳納） 2.55-2.5=0.05 貸：銀行存款 0.05
2022-05-20 16:41:33
都需要交稅，不是普通發(fā)票不交稅，不交稅的部分屬于偷逃稅
2017-08-07 10:30:36
確認收入時會計處理 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——未交增值稅 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 主營業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款
2017-06-24 15:35:51
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