2021年境內(nèi)某服裝生產(chǎn)企業(yè)自行核算主營業(yè)務收入56000萬元，其他業(yè)務收入3000萬元，實現(xiàn)會計利潤總額10900萬實際支付工資5000萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）業(yè)務招待費480萬元。（2）撥繳職工工會經(jīng)費90萬元，發(fā)生職工福利費750萬元，職工教育經(jīng)費140萬元。（3）對外捐贈貨幣資金1400萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈1200萬元，直接向某學校捐贈200萬元）。（4）“營業(yè)外收入”賬戶列支100萬元，為經(jīng)國務院指定專項用途并經(jīng)批準的財政性資金，當年尚未使用該資金。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）計算業(yè)務招待費支出應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額及合計數(shù)。（3）計算捐贈應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算該企業(yè)營業(yè)外收入應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算該企業(yè)2021年應納稅所得額和企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率25%）。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-05-19 09:07

（1）計算業(yè)務招待費支出480*60%=288
59000*0.005=295
納稅調(diào)增480-288=192

暖暖老師解答

2022-05-19 09:09

（2）計算工會經(jīng)費5000*2%=100，全部扣除
發(fā)生職工福利費限額5000*14%=700,納稅調(diào)增750-700=50
職工教育經(jīng)費5000*8%=400全部扣除
合計是50

暖暖老師解答

2022-05-19 09:10

3）計算捐贈扣除限額是10900*12%=1308，納稅調(diào)增200

暖暖老師解答

2022-05-19 09:13

（4）計算該企業(yè)營業(yè)外收入應調(diào)整的應納稅所得額調(diào)減100

暖暖老師解答

2022-05-19 09:14

5應納稅所得額的計算
10900+192+50+200-100=11242
應交所得稅是11242*0.25=2810.5

精選問題

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