李先生為個(gè)人所得稅居民納稅人，2021年 1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入 20000元，無(wú)免稅收入；每月繳納三險(xiǎn) 金4000元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為2000元，無(wú) 其他扣除。另外，2021年3月取得勞務(wù)報(bào) 酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi) 收入3000元。 ?求：李先生2021年度匯算應(yīng)補(bǔ)退稅額。

辜老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-05-17 20:27

匯算清繳需要繳納的個(gè)稅=（20000*12+35000*0.8+3000*0.8+2000*0.8*0.7-4000*12-2000*12-5000*12）*0.1-2520=11432
工資預(yù)交的個(gè)稅=（20000*12-4000*12-5000*12-2000*120）*0.1-2520=8280
5000勞務(wù)報(bào)酬預(yù)交的個(gè)稅=5000*0.8*0.2=800
30000勞務(wù)報(bào)酬預(yù)交的個(gè)稅=30000*0.8 *0.3-2000=5200

辜老師解答

2022-05-17 20:37

稿酬預(yù)交個(gè)稅=2000-800）*0.7*0.2=168
特使權(quán)使用預(yù)交個(gè)稅=3000*0.8*0.2=480
匯算清繳退的個(gè)稅=8280+800+5200+168+480-11432=3416

李先生為個(gè)人所得稅居民納稅人，2021年
1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入
20000元，無(wú)免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)
金4000元，從1月份開始享受子女教育和
贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為2000元，無(wú)
其他扣除。另外，2021年3月取得勞務(wù)報(bào)
酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取
得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)
收入3000元。
?求：李先生2021年度匯算應(yīng)補(bǔ)退稅額。

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。