李先生為個人所得稅居民納稅人，2021年 1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入 20000元，無免稅收入；每月繳納三險金4000元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為2000元，無其他扣除。另外，2021年3月取得勞務(wù)報酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi) 收入3000元。 ?求：李先生2021年度匯算應(yīng)補(bǔ)退稅額。

辜老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師

2022-05-17 20:27

匯算清繳需要繳納的個稅=（20000*12+35000*0.8+3000*0.8+2000*0.8*0.7-4000*12-2000*12-5000*12）*0.1-2520=11432
工資預(yù)交的個稅=（20000*12-4000*12-5000*12-2000*120）*0.1-2520=8280
5000勞務(wù)報酬預(yù)交的個稅=5000*0.8*0.2=800
30000勞務(wù)報酬預(yù)交的個稅=30000*0.8 *0.3-2000=5200

辜老師解答

2022-05-17 20:37

稿酬預(yù)交個稅=2000-800）*0.7*0.2=168
特使權(quán)使用預(yù)交個稅=3000*0.8*0.2=480
匯算清繳退的個稅=8280+800+5200+168+480-11432=3416

李先生為個人所得稅居民納稅人，2021年
1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入
20000元，無免稅收入；每月繳納三險
金4000元，從1月份開始享受子女教育和
贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為2000元，無
其他扣除。另外，2021年3月取得勞務(wù)報
酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取
得勞務(wù)報酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)
收入3000元。
?求：李先生2021年度匯算應(yīng)補(bǔ)退稅額。

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。