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宋生老師
職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
2017-05-04 14:57
您好！不需要。
相關(guān)問題討論
您好，因?yàn)閺V宣費(fèi)沒有用完是可以結(jié)轉(zhuǎn)年度扣除的，去年沒用完的可以放到今年繼續(xù)扣除，這21萬去年超限額了沒扣除，所以在今年扣除，在今年的應(yīng)納稅所得額調(diào)減
2021-05-26 15:28:26
廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整是指在企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行廣告業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中產(chǎn)生的宣傳費(fèi)用，視為企業(yè)或者分支機(jī)構(gòu)所屬稅務(wù)登記部門認(rèn)定的支出，可以納入企業(yè)或者分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)調(diào)整范圍內(nèi)。宣傳費(fèi)用包括廣告費(fèi)用、報(bào)紙或者雜志發(fā)行費(fèi)用、電臺(tái)、電視臺(tái)投放費(fèi)用、展覽會(huì)及講座會(huì)辦理活動(dòng)的組織費(fèi)用、定向宣傳活動(dòng)費(fèi)用等。此類支出可以通過納稅調(diào)整來抵扣或減免企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)的有關(guān)稅費(fèi)，從而達(dá)到減稅的目的。
2023-02-20 11:17:48
您好！不需要。
2017-05-04 14:57:38
同學(xué)你好
.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出在不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分，可以進(jìn)行扣除，超過的部分，可以在以后的納稅年度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2022-12-15 15:08:09
你好，一般按這樣處理，
有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1行“本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的金額。
2.第2行“不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的金額。
3.第3行“本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：本行等于本表第1行－2行。
4.第4行“本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”：一般工商企業(yè)：填報(bào)附表一（1）第1行的“銷售（營業(yè)）收入合計(jì)”數(shù)額；金融企業(yè)：填報(bào)附表一（2）第1行“營業(yè)收入”＋第38行“按稅法規(guī)定視同銷售的收入”；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位：填報(bào)主表第1行“營業(yè)收入”。
5.第5行“稅收規(guī)定的扣除率”：填報(bào)按照稅收規(guī)定納稅人適用的扣除率。
6.第6行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額”：金額等于本表第4×5行。
7.第7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額”：當(dāng)?shù)?行≤第6行?本行＝本表第2行；當(dāng)?shù)?行＞第6行?本行＝本表第1－6行。
8.第8行“本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：當(dāng)?shù)?行＞第6行?本行=本表第3-6行；當(dāng)?shù)?行≤第6行?本行填0。
9.第9行“加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的金額。
10.第10行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：當(dāng)?shù)?行≥第6行? 本行填0；當(dāng)?shù)?行＜第6行?第3－6行差額如果小于或者等于第9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，直接將差額填入本行；其差額如果大于第9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，本行＝第9行。
11.第11行“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：本行＝本表第8＋9－10行。
四、表間關(guān)系
第7行＝附表三第27行第3列。
2020-05-26 15:50:39
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