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送心意

宋生老師

職稱注冊稅務師/中級會計師

2017-05-04 14:57

您好!不需要。

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您好,因為廣宣費沒有用完是可以結轉(zhuǎn)年度扣除的,去年沒用完的可以放到今年繼續(xù)扣除,這21萬去年超限額了沒扣除,所以在今年扣除,在今年的應納稅所得額調(diào)減
2021-05-26 15:28:26
廣告費業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整是指在企業(yè)及其分支機構進行廣告業(yè)務活動過程中產(chǎn)生的宣傳費用,視為企業(yè)或者分支機構所屬稅務登記部門認定的支出,可以納入企業(yè)或者分支機構稅務調(diào)整范圍內(nèi)。宣傳費用包括廣告費用、報紙或者雜志發(fā)行費用、電臺、電視臺投放費用、展覽會及講座會辦理活動的組織費用、定向宣傳活動費用等。此類支出可以通過納稅調(diào)整來抵扣或減免企業(yè)或分支機構的有關稅費,從而達到減稅的目的。
2023-02-20 11:17:48
您好!不需要。
2017-05-04 14:57:38
同學你好    .廣告費和業(yè)務宣傳費的支出在不超過當年銷售收入的15%部分,可以進行扣除,超過的部分,可以在以后的納稅年度進行結轉(zhuǎn)扣除。
2022-12-15 15:08:09
你好,一般按這樣處理, 有關項目填報說明 1.第1行“本年度廣告費和業(yè)務宣傳費支出”:填報納稅人本期實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用的金額。 2.第2行“不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出”:填報稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出的金額。 3.第3行“本年度符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出”:本行等于本表第1行-2行。 4.第4行“本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售(營業(yè))收入”:一般工商企業(yè):填報附表一(1)第1行的“銷售(營業(yè))收入合計”數(shù)額;金融企業(yè):填報附表一(2)第1行“營業(yè)收入”+第38行“按稅法規(guī)定視同銷售的收入”;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位:填報主表第1行“營業(yè)收入”。 5.第5行“稅收規(guī)定的扣除率”:填報按照稅收規(guī)定納稅人適用的扣除率。 6.第6行“本年廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額”:金額等于本表第4×5行。 7.第7行“本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調(diào)整額”:當?shù)?行≤第6行?本行=本表第2行;當?shù)?行>第6行?本行=本表第1-6行。 8.第8行“本年結轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:當?shù)?行>第6行?本行=本表第3-6行;當?shù)?行≤第6行?本行填0。 9.第9行“加:以前年度累計結轉(zhuǎn)扣除額”:填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結轉(zhuǎn)扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費的金額。 10.第10行“減:本年扣除的以前年度結轉(zhuǎn)額”:當?shù)?行≥第6行? 本行填0;當?shù)?行<第6行?第3-6行差額如果小于或者等于第9行“以前年度累計結轉(zhuǎn)扣除額”,直接將差額填入本行;其差額如果大于第9行“以前年度累計結轉(zhuǎn)扣除額”,本行=第9行。 11.第11行“累計結轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:本行=本表第8+9-10行。 四、表間關系 第7行=附表三第27行第3列。
2020-05-26 15:50:39
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