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送心意

冉老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-05-16 14:02

有的,暫時(shí)性差異總額乘以稅率就是遞延所得稅負(fù)債的余額的

Livia 追問

2022-05-16 14:06

那年初余額和年末余額之間差額應(yīng)該就是發(fā)生額吧,那這個(gè)題 里為什么不另外要加這個(gè)發(fā)生額呢?

冉老師 解答

2022-05-16 14:09

那年初余額和年末余額之間差額應(yīng)該就是發(fā)生額

冉老師 解答

2022-05-16 14:09

這個(gè)題目就是說本期的

Livia 追問

2022-05-16 14:13

但是答案里沒有算進(jìn)這個(gè)本期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債啊

冉老師 解答

2022-05-16 14:15

因?yàn)檫@個(gè)題目是所得稅的計(jì)算,
當(dāng)期加上遞延,其實(shí)就是利潤(rùn)總額剔除永久性差異乘以稅率的

Livia 追問

2022-05-16 14:17

那這個(gè)題目提供的已知條件說出了遞延所得稅負(fù)債的期初余額和期末余額是什么意思呢?這個(gè)不包括不是當(dāng)期加上遞延才是計(jì)算所得稅的公式嗎

冉老師 解答

2022-05-16 14:44

這個(gè)答案用了簡(jiǎn)便算法,
遞延的話也可以的

Livia 追問

2022-05-16 14:46

什么叫遞延的話也可以的,這是簡(jiǎn)便算法嗎?那不是簡(jiǎn)便的是什么啊,沒明白老師你說的意思

冉老師 解答

2022-05-16 14:49

就是這個(gè)題目,本期納稅調(diào)減的話,未來繳稅
所得稅是當(dāng)期加上遞延的,合并就沒影響的

冉老師 解答

2022-05-16 14:49

這部分確實(shí)不好理解的

Livia 追問

2022-05-16 14:53

這個(gè)遞延發(fā)生額為什么沒算啊,搞半天還是沒懂

冉老師 解答

2022-05-16 14:56

老師重新給你計(jì)算

冉老師 解答

2022-05-16 14:57

當(dāng)期所得稅=(210-10+20)×25%-(25-20)=50
遞延所得稅=25-20=5
所得稅費(fèi)用=50+5=55

Livia 追問

2022-05-16 15:25

為什么不是減(25-20)啊,不是遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額嗎,那不應(yīng)該是調(diào)增嗎?繞糊涂了都,以前理解的做題都是對(duì)的,現(xiàn)在再看一遍怎么感覺又變了呢,奇怪

冉老師 解答

2022-05-16 15:36

遞延所得稅負(fù)債是未來多交稅,本期少交稅,所以減去

Livia 追問

2022-05-16 15:42

本期少交稅,那計(jì)算所得稅費(fèi)用要加上這人遞延所得稅,還沒懂

冉老師 解答

2022-05-16 15:45

當(dāng)期所得稅=(210-10+20)×25%-(25-20)=50
這個(gè)就是減去了,少交稅,學(xué)員

Livia 追問

2022-05-16 16:06

為什么要這樣呢,當(dāng)期里面減,在算所得稅費(fèi)用再加上這個(gè)減的,有點(diǎn)繞昏了,難道以前是我沒懂,

冉老師 解答

2022-05-16 17:04

因?yàn)楫?dāng)期就是要交給稅務(wù)局的稅的
所得稅是當(dāng)期加上遞延的

Livia 追問

2022-05-16 17:23

那可以不減也不加啊,是吧,

冉老師 解答

2022-05-16 17:24

是的,所以題目簡(jiǎn)化做的

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同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益,如拆遷的政府補(bǔ)貼,需要先進(jìn)資產(chǎn),分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
學(xué)員你好,請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問題(不是在此條回復(fù)),會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
您好,因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
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