企業(yè)所得稅,對于以前年度有虧損,今年盈利,在所得稅申報時,電子稅務(wù)局自動跳出以前虧損的數(shù)據(jù)進行補虧,不用交所得稅。請問賬務(wù)上要做什么處理嗎?
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于2022-05-13 09:30 發(fā)布 ??1003次瀏覽
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東老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
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非盈利機構(gòu)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理
符合非營利組織認定資格,并經(jīng)省級有關(guān)部門認定后,取得的下列收入為免稅收入:
(一)接受其他單位或者個人捐贈的收入;
(二)除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入,但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;
(三)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;
(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
(五)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
企業(yè)取得的其他收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,因此社會團體取得企業(yè)所得稅法的收入后應(yīng)進行年度申報,及匯算清繳。
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
非盈利組織退企業(yè)所得稅怎么做會計分錄
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》二十六條規(guī)定:符合條件的非營利公益組織的收入為免稅收入。但不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。
如果你單位收到從事營利性活動繳納所得稅的退稅款,會計分錄:借:銀行存款
非盈利機構(gòu)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理為會計學(xué)堂整理,知道了這所得稅的匯算清繳是有必要的時候,就清楚按照套路就應(yīng)該這樣處理
2019-02-21 09:38:04

您好,如果您的申報表是填寫本年累計的金額,您就填寫1至6月累計利潤的金額,填寫申報
2020-07-14 17:35:06

本年通算,減去預(yù)交的
2019-03-20 12:58:43

你好可以分攤到以后各期的
2021-04-07 14:09:58

彌補虧損是賬上是不需要處理的。
2022-05-13 09:30:40
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