資料：美源公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，低值易耗品收發(fā)采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司發(fā)生以下低值易耗品業(yè)務(wù)： 9月1日，購入低值易耗品一批，買價(jià)4000元，增值稅520元，款項(xiàng)通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，低值易耗品已驗(yàn)收入庫。 9月5日，生產(chǎn)車間將上述低值易耗品領(lǐng)用。 12月1日，該批低值易耗品報(bào)廢，取得殘值收入150元(含稅，開具增值稅普通發(fā)票)。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(該批低值易耗品在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)分兩次攤銷) 目的：練習(xí)低值易耗品的核算。資料：假設(shè)實(shí)務(wù)一中美源公司為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅征收率率為3%，低值易耗品收發(fā)仍采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司發(fā)生以下低值易耗品業(yè)務(wù)不變要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該批低值易耗品在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)分兩次攤

會(huì)子老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,ACCA

2022-05-11 22:34

購入
借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫4000
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)520
貸：銀行存款4520
領(lǐng)用：
借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用4000
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫 4000

第一次領(lǐng)用時(shí)攤銷其價(jià)值的一半：
借：制造費(fèi)用 2000
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷 2000
報(bào)廢
借：銀行存款 150
        周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷 2000
       制造費(fèi)用1867.26
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用 4000
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17.26

會(huì)子老師解答

2022-05-11 22:37

購入
借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫4520
貸：銀行存款4520
領(lǐng)用：
借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用4520
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫 4520

第一次領(lǐng)用時(shí)攤銷其價(jià)值的一半：
借：制造費(fèi)用2260
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷 2260
報(bào)廢
借：銀行存款 150
        周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷 2260
       制造費(fèi)用 2114.37
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用 4520
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4.37（150/1.03*3%）