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送心意

袁老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2017-04-29 15:24

銷售額*(17%-出口退稅率                                  )

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因為使用的是計劃分配率,就意味著每次進料(進口材料/產(chǎn)品)加工復(fù)出口都只有45%真正用在出口產(chǎn)品上,才能抵進項,剩下的55%進料相當(dāng)于用于內(nèi)銷產(chǎn)品上的,這部分是不允許抵扣,所以要進項轉(zhuǎn)出處理。 進料復(fù)出口成本14600*7=102200 進料復(fù)出口可抵成本是45%,102200*0.45=45990 進料復(fù)出口剩下55%是不可抵成本102200-45990=56210 不可抵成本102200-45990=56210在進口的時候已經(jīng)交過進項稅額56210*0.13=7307.3 但是進料加工復(fù)出口海關(guān)是可以退進項稅額的,但是又只退10%,56210*0.1=5621 這樣一來不可抵成本交過的進項和退的進項之間產(chǎn)生了差額56210*0.13-56210*0.1=1686.3,這是不能抵得進項,那就要做進項稅額轉(zhuǎn)出了
2021-07-17 23:42:48
具體的分錄是: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 如采購的貨物發(fā)票的進項稅是13%,出口退稅率是10%,假定進項稅是1300元,如果有進項稅留抵稅額,只能退1000元,還有300元不能退稅,這個不能退稅的就是必須做進項稅轉(zhuǎn)出處理 借:主營業(yè)務(wù)成本300 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)300
2019-05-08 14:13:22
銷售額*(17%-出口退稅率 )
2017-04-29 15:24:08
您好,是同一筆的分次嗎
2023-08-27 20:48:31
你好 沒有專門這個的課程?
2022-03-18 13:02:08
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