甲公司為家具制造企業(yè)，2020年度有關生產經營情況如下: (1）取得銷售收入5000萬元，會計利潤總額560萬元; (2)發(fā)生與生產經營有關的業(yè)務招待費50萬元;(3)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費800萬元; (4）發(fā)生捐贈支出110萬元，其中通過縣民政局向災區(qū)捐贈80萬元，直接向某科研所捐贈30萬元。要求: 根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示): (1)計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準予扣除的業(yè)務招待費。 (2）計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。 (3)計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準予扣除的捐贈支出。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2022-05-09 11:36

您好，計算過程如下
1.
業(yè)務招待費限額1=5000*0.005=25
業(yè)務招待費限額2=50*0.6=30
允許扣除限額是25
2
廣告宣傳費限額=5000^0.15=750
允許扣除限額=750
3.
捐贈限額=560*0.12=67.2
允許扣除金額是67.2

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