A卷姻廠2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1)6月5日購買一批煙葉,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元,增值稅1.3萬元. (2)6月15 日,將6月5日購進(jìn)的煙葉發(fā)往B煙廠,委托B煙廠加工煙絲,收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元,稅數(shù)5200元. (3)A卷姻廠收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn),另一半用于直接對(duì)外銷售,取得價(jià)數(shù) 3萬元,增值稅23400元。 (4)6月25日,A卷煙廠銷售卷煙100箱,每箱不含稅售價(jià)5000元,款項(xiàng)存入銀行。 (5)B煙廠無同類煙絲銷售價(jià)格。要求:計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅.并分別為A、B煙廠作賬務(wù)處理.

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-05-09 11:06

代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（10+4）/（1-0.3）*0.3=6

暖暖老師解答

2022-05-09 11:07

銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交消費(fèi)稅是
3*0.3+100*5000/10000*0.36+100*150/10000=20.4
本期應(yīng)交消費(fèi)稅是20.4-6=14.4

暖暖老師解答

2022-05-09 11:08

借原材料10
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3
貸銀行存款11.3

暖暖老師解答

2022-05-09 11:08

借委托加工物資10
貸原材料10

暖暖老師解答

2022-05-09 11:08

借委托加工物資4
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.52
-應(yīng)交消費(fèi)稅6
貸銀行存款10.52

暖暖老師解答

2022-05-09 11:09

借生產(chǎn)成本7
主營業(yè)務(wù)成本7
貸原材料14

暖暖老師解答

2022-05-09 11:09

借銀行存款5.34
貸主營業(yè)務(wù)收入3
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2.34

暖暖老師解答

2022-05-09 11:09

4借銀行存款56.5
貸主營業(yè)務(wù)收入50
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅6.5

暖暖老師解答

2022-05-09 11:10

借稅金及附加20.4
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅20.4

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