- 送心意
方老師
職稱: 中級會計(jì)師、注冊稅務(wù)師
2017-04-24 21:34
實(shí)行核定征收且系核定應(yīng)稅所得率的小型微利企業(yè),預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2015年版)》(簡稱“B類預(yù)繳申報(bào)表”)。納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算分為兩種方式:
第一種,按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人:
第11行“應(yīng)納稅所得額”=應(yīng)稅收入額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率;
第9行“應(yīng)稅收入額”=收入總額-不征稅收入-免稅收入;
第1行“收入總額”為:本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額;
第2行“不征稅收入”為:計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入;
第3行“免稅收入”為:納稅人計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。包括:持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入;持有地方政府債券利息收入;本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益);符合稅收規(guī)定的條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織取得的捐贈收入等免稅收入(不包括營利性收入)等。




