1OO 追問(wèn)

2017-04-24 18:17

@王老師：老師，還有個(gè)問(wèn)題，現(xiàn)在發(fā)票抵扣期限是180天對(duì)嗎？那么是不是我這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有多，就抵扣一部分，留一些下個(gè)月抵扣是嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-04-24 18:18

您好，對(duì)的。是的?？梢缘?。

1OO 追問(wèn)

2017-04-24 18:20

@王老師：照這么說(shuō)，那是不是我這個(gè)月取得10張發(fā)票，其中有2張留到下個(gè)月抵扣，那么是不是這2張發(fā)票就下個(gè)月入賬呢？還是說(shuō)可以先入賬？

王雁鳴老師 解答

2017-04-24 18:22

您好，兩種處理方法都行，但最好當(dāng)月入賬，當(dāng)月認(rèn)證處理。如果當(dāng)月不想認(rèn)證抵扣的話，最好下月入賬。

1OO 追問(wèn)

2017-04-24 18:25

@王老師：那就當(dāng)月發(fā)票當(dāng)月入賬并當(dāng)月認(rèn)證，那么也可以這個(gè)月抵扣發(fā)票多點(diǎn)，少交點(diǎn)稅，下個(gè)月抵扣少點(diǎn)，多交點(diǎn)稅，是嗎？好像稅負(fù)率是一個(gè)年度的，只要大平均達(dá)到一個(gè)值就可以是嗎？ 
另外商貿(mào)一般是幾點(diǎn)的稅負(fù)率呢？

王雁鳴老師 解答

2017-04-24 18:29

您好，是的。是的。商貿(mào)的稅負(fù)率請(qǐng)參考以下內(nèi)容。 
企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算 
目前一般指增值稅： 
理論稅負(fù)率：銷售毛利*17%除以銷售收入 
實(shí)際稅負(fù)率：實(shí)際上交稅款除以銷售收入 
稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。 
對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率3%。 
而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算: 
稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入 
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 
注1：對(duì)實(shí)行"免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 
注2：通常情況下,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬"轉(zhuǎn)出未交增值稅"累計(jì)數(shù)+"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"累計(jì)數(shù) 
一般稅負(fù)率過(guò)低往往會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)，各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的，下面列示各行業(yè)的具體的稅負(fù)率。 
一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率 
行業(yè) 預(yù)警稅負(fù)率 
農(nóng)副食品加工 3.50 
食品飲料 4.50 
紡織品(化纖) 2.25 
紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91 
造紙及紙制品業(yè)5.00 
建材產(chǎn)品 4.98 
化工產(chǎn)品 3.35 
醫(yī)藥制造業(yè) 8.50 
卷煙加工12.50 
塑料制品業(yè) 3.50 
非金屬礦物制品業(yè) 5.50 
金屬制品業(yè) 2.20 
機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備 3.70 
電子通信設(shè)備 2.65 
工藝品及其他制造業(yè) 3.50 
電氣機(jī)械及器材3.70 
電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 4.95 
商業(yè)批發(fā) 0.90 
商業(yè)零售 2.50 
其他3.5 
二、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率 
行業(yè) 預(yù)警稅負(fù)率 
租賃業(yè) 1.50% 
專用設(shè)備制造業(yè) 2.00% 
專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50% 
專業(yè)機(jī)械制造業(yè) 2.00% 
造紙及紙制品業(yè) 1.00% 
印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00% 
飲料制造業(yè)2.00% 
醫(yī)藥制造業(yè) 2.50% 
畜牧業(yè) 1.20% 
通用設(shè)備制造業(yè) 2.00% 
通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00% 
塑料制品業(yè) 3.00% 
食品制造業(yè) 1.00% 
商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50% 
其他制造業(yè)--管業(yè)3.00% 
其他制造業(yè) 1.50% 
其他建筑業(yè) 1.50% 
其他服務(wù)業(yè) 4.00% 
其他采礦業(yè)1.00% 
皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00% 
批發(fā)業(yè) 1.00% 
農(nóng)副食品加工業(yè)1.00% 
農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10% 
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00% 
零售業(yè)1.50% 
居民服務(wù)業(yè) 1.20% 
金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00% 
金屬制品業(yè)--彈簧 3.00% 
金屬制品業(yè)2.00% 
建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00% 
建筑材料制造業(yè) 3.00% 
建筑安裝業(yè) 1.50% 
家具制造業(yè)1.50% 
計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè) 2.00% 
化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00% 
工藝品及其他制造業(yè)--珍珠4.00% 
工藝品及其他制造業(yè) 1.50% 
廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50% 
非金屬礦物制品業(yè)1.00% 
紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00% 
紡織業(yè) 1.00% 
紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00% 
房地產(chǎn)業(yè)4.00% 
電氣機(jī)械及器材制造業(yè) 2.00% 
電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50% 
道路運(yùn)輸業(yè) 2.00%