某煙草公司為增值稅一般納稅人,本月購進已稅煙絲400萬元(不含增值稅),委托W企業(yè)加工 甲類卷煙300箱(250條/箱,200支/條)。W企業(yè)按每箱0.1萬元收取加工費(不含稅), 當月全部加工完成后交由煙草公司收回。煙草公司以4萬元/箱的價格將全部300箱卷煙銷售出去。 [要求]計算(1) W企業(yè)當月應(yīng)代收代繳的消費稅; (2)煙草公司銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅(甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支) ; (3) W企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅; (4)煙草公司應(yīng)繳納的增值稅。
學(xué)堂用戶f8dahj
于2022-04-29 14:38 發(fā)布 ??1206次瀏覽
- 送心意
張壹老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
相關(guān)問題討論

你好,支付加工費要繳增值稅,有涉及應(yīng)交消費稅,也要繳
2019-04-05 12:10:52

你好,交不交消費稅,是看你委托加工什么物品,是否屬于增值稅的征稅范圍。
增值稅是個體戶交,針對于加工費交。
2020-05-03 13:31:47

你好,計算如下,請參考
2022-04-29 14:54:56

組成計稅價格=(材料成本%2B加工費%2B委托加工數(shù)量×定額稅率)/(1-比例稅率)=(400%2B300×0.1%2B300×150/10 000)/(1-56%)=987.50萬元。
W企業(yè)當月應(yīng)代收代繳的消費稅=987.50×56%%2B300×150/10 000=557.50萬元。
2020-04-13 08:32:09

你好
1、完成發(fā)出委托加工物資帳務(wù)處理?
借:委托加工物資 90000
貸:原材料 90000
2、如果是收回后直接對外銷售,支付加工費、增值稅和消費稅時如何完成帳務(wù)處理?
借:委托加工物資 10000
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)增(進) 850
貸:銀行存款 10850
3、如果是收回后又連續(xù)生產(chǎn)白酒,支付加工費、增值稅和消費稅如何完成帳務(wù)處理?
借:委托加工物資 5000
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 5000
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)增(進) 850
貸:銀行存款 10850
祝您學(xué)習(xí)愉快,如果對老師的回復(fù)滿意,請給老師一個好評,謝謝。
2020-04-13 17:50:00
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