圖圖*老師 解答

2022-04-28 22:27

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征管問題的通知》國稅發(fā)（1996）155號文件規(guī)定：三、對商業(yè)企業(yè)采取以物易物、以貨抵債、以物投資方式交易的，收貨單位可以憑以物易物、以貨抵債、以物投資書面合同以及與之相符的增值稅專用發(fā)票和運輸費用普通發(fā)票，確定進項稅額，報經(jīng)稅務(wù)征收機關(guān)批準(zhǔn)予以抵扣。

因此，債務(wù)方應(yīng)當(dāng)將抵債貨物做銷售處理，計算增值稅銷項稅額。債權(quán)方，根據(jù)債務(wù)方開具的增值稅專用發(fā)票和運輸費用普通發(fā)票，確定進項稅額，報經(jīng)稅務(wù)征收機關(guān)批準(zhǔn)予以抵扣。