甲公司為增值稅一般納稅人，2019年該公司發(fā)生交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月4日，從上海證券交易所購(gòu)入乙公司發(fā)行的面值為625萬(wàn)元的公司債券，共支付價(jià)款655萬(wàn)元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬(wàn)元）。另支付交易費(fèi)用7.5萬(wàn)元，增值稅稅額0.45萬(wàn)元，已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。甲公司將購(gòu)入的乙公司債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。（2）1月21日，甲公司存出投資款專戶收到債券價(jià)款中包含的應(yīng)收債券利息25萬(wàn)元。（3）5月31日，甲公司持有乙公司債券的公允價(jià)值為645萬(wàn)。（4）6月28日，甲公司將持有的全部乙公司債券轉(zhuǎn)讓，取得的價(jià)款共（4）6月28日，甲公司將持有的全部乙公司債券轉(zhuǎn)讓，取得的價(jià)款共計(jì)676.2萬(wàn)元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬(wàn)元），轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)交的增值稅稅額為1.2萬(wàn)元。寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄

小王

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-04-27 22:23

您好！
（1）借交易性金融資產(chǎn)—成本630
應(yīng)收利息25
投資收益7.5
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額0.45
貸其他貨幣資金662.95

小王解答

2022-04-27 22:24

（2）借其他貨幣資金25
貸應(yīng)收利息25
（3）借交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)15
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益15
（4）借其他貨幣資金676.2
貸交易性金融資產(chǎn)—成本630
—公允價(jià)值變動(dòng)15
應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)增值稅1.2
投資收益30