咩咩 追問(wèn)

2022-04-26 11:23

有做固定資產(chǎn)，但是沒(méi)有做折舊。

小小霞老師 解答

2022-04-26 11:33

那這個(gè)為什么不折舊呢，是享受了一次性加速折舊嘛

咩咩 追問(wèn)

2022-04-26 11:43

可能當(dāng)初的會(huì)計(jì)人員不知道吧

小小霞老師 解答

2022-04-26 11:44

當(dāng)年是不是虧損的呢，有些老會(huì)計(jì)知道當(dāng)年是虧損什么的，就不計(jì)提折舊

咩咩 追問(wèn)

2022-04-26 11:46

不知道，那我現(xiàn)在需要怎么處理呢

小小霞老師 解答

2022-04-26 12:26

那你需要查一下之前的記賬憑證的呢，沒(méi)有加速折舊，就要計(jì)提折舊的呢

咩咩 追問(wèn)

2022-04-26 13:10

我知道需要計(jì)提呀，但是現(xiàn)實(shí)是沒(méi)有計(jì)提，我現(xiàn)在應(yīng)該怎么處理呢

小小霞老師 解答

2022-04-26 14:33

由于固定資產(chǎn)沒(méi)提折舊屬于前期差錯(cuò)。前期差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯(cuò)，但確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外。固定資產(chǎn)重要的前期差錯(cuò)的會(huì)計(jì)處理：
(1)補(bǔ)提折舊：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：累計(jì)折舊
(2)調(diào)整應(yīng)交所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
(3)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
(4)調(diào)整利潤(rùn)分配有關(guān)數(shù)字：
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)