某建筑公司市政治稅一般納稅人增值稅稅率為9%，2019年12月發(fā)生的有關(guān)模板業(yè)務(wù)如下，1.購(gòu)進(jìn)模板，一批實(shí)際成本12000元，增值稅1560元款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬支付，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該公司采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算存貨，2.a公司領(lǐng)用模板一批，實(shí)際成本，六萬(wàn)元模板采用分子彈小法，該批模板預(yù)計(jì)使用四次，預(yù)計(jì)殘值400元，本月使用兩次3. 年末盤(pán)點(diǎn)有一批模板實(shí)際成本為25000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)值1000元，現(xiàn)有四成新，該被磨盤(pán)已提攤銷(xiāo)額12500元，要求根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制，該解除公司2019年12月購(gòu)買(mǎi)模板，發(fā)出模板并攤銷(xiāo)模板成本以及對(duì)降低成色模板不提攤銷(xiāo)額的會(huì)計(jì)分錄

小云老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2022-04-20 12:37

1.借周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)12000 應(yīng)交稅費(fèi)1560 貸銀行存款13560

2.借周轉(zhuǎn)材料-在用60000 貸周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)60000
借工程施工（60000-400）/4*2 貸周轉(zhuǎn)材料-攤銷(xiāo)（60000-400）/4*2
3.不繼續(xù)攤銷(xiāo)了不用做分錄