3.某旅行社為增值稅一般納稅人,選擇差額納稅方法,2019年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù): 取得旅游收入593600元,房屋租賃含增值稅收入289800元(營改增前取得房產(chǎn))。為外包旅游大巴支付含稅租賃費(fèi)25724元,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 23600元,稅款2124元,對(duì)方配備司機(jī)。為游客支付住宿費(fèi)80000元,支付餐飲費(fèi) 40000元,支付門票110000元,支付接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用150000元,支付火車票、飛機(jī)票款共計(jì)130000元。購買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2800元,稅款364元。旅行社取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證,支付的款項(xiàng)均取得正規(guī)發(fā)票,房產(chǎn)租賃行為選擇簡易計(jì)稅方法。要求:計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-19 16:55

當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是364+2124=2488
銷項(xiàng)稅是（593600-80000-40000-110000-150000-130000）/1.06*6%+289800/1.05*5%=18532.08
:計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額18532.08-2488=16044.88