某首飾商城為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù): 案 (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得零售收入28.25萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入8.25萬元 (2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條,新項鏈每條零 價0.25萬元,舊項鏈每條作價0.22萬元,每條項鏈取得差價款0.03萬元 (3)將300條銀基項鏈無償贈送給客戶,該批項鏈賬面成本為39萬元, 售價70.2萬元; (4)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金 首飾一批,取得的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅6.5萬元 (其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%,成本利潤率為6%,上 述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣) 要求:(1)銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費稅;(2)“以舊換新”銷 售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅;(3)將銀基項鏈無償贈送給客戶應(yīng)繳 納的消費稅;(4)商城2月份應(yīng)繳納的增值稅。
要減肥的火龍果
于2022-04-17 12:22 發(fā)布 ??2063次瀏覽
- 送心意
蔣飛老師
職稱: 注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師
2022-04-17 12:41
你好!
業(yè)務(wù)1
消費稅28.25/1.13*5%=1.25
銷項稅額28.25/1.13*13%=3.25
業(yè)務(wù)2
消費稅2000*0.03/1.13*5%=2.65
銷項稅額2000*0.03/1.13*13%=6.90
業(yè)務(wù)3
消費稅70.2/1.13*5%=3.11
銷項稅額70.2/1.13*13%=8.08
業(yè)務(wù)4
進(jìn)項稅額=6.5
相關(guān)問題討論

你好,和你專票稅率是一樣的
2018-12-04 11:10:07

您好,開進(jìn)來的,前者不能抵扣,后者可以抵扣,開出去的,一樣的計稅的。
2017-04-08 12:45:23

是的
2016-04-22 15:32:17

只有專票才能抵扣增值稅,除了過路的電子發(fā)票和金稅盤的服務(wù)費
2018-09-28 13:03:26

您好,一般納稅人能開增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票。
2016-12-11 14:49:20
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蔣飛老師 解答
2022-04-17 12:42