某首飾商城為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù): 案 (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得零售收入28.25萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入8.25萬元 (2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項鏈2000條,新項鏈每條零價0.25萬元,舊項鏈每條作價0.22萬元,每條項鏈取得差價款0.03萬元 (3)將300條銀基項鏈無償贈送給客戶,該批項鏈賬面成本為39萬元, 售價70.2萬元; (4)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批,取得的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅6.5萬元 (其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,成本利潤率為6%,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣) 要求:(1)銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2)“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(3)將銀基項鏈無償贈送給客戶應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(4)商城2月份應(yīng)繳納的增值稅。

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2022-04-17 12:41

你好！
業(yè)務(wù)1
消費(fèi)稅28.25/1.13*5%=1.25
銷項稅額28.25/1.13*13%=3.25
業(yè)務(wù)2
消費(fèi)稅2000*0.03/1.13*5%=2.65
銷項稅額2000*0.03/1.13*13%=6.90
業(yè)務(wù)3
消費(fèi)稅70.2/1.13*5%=3.11
銷項稅額70.2/1.13*13%=8.08
業(yè)務(wù)4
進(jìn)項稅額=6.5