『正確答案』
（1）2×19年應(yīng)納稅所得額＝6000＋1500×5/15－1500/5－1200×5%－50＋20＝6110（萬元）；
應(yīng)交所得稅＝6110×15%＝916.5（萬元）。
（2）“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝30/15%×25%－30＋（1500×5/15－1500/5）×25%＋20×25%＝75（萬元）；
“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝15/15%×25%－15＋（2200－2000）×25%＋50×25%＝72.5（萬元）；
應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用＝72.5－（2200－2000）×25%－75＝－52.5（萬元）；
所得稅費(fèi)用＝916.5－52.5＝864（萬元）。
2×19年與所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用864
借：遞延所得稅資產(chǎn)75
借：其他綜合收益50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅916.5
貸：遞延所得稅負(fù)債72.5
（3）2×20年應(yīng)納稅所得額＝6000－1500/5＋1500×4/15－1200×5%＋20－30＝6030（萬元）；
應(yīng)交所得稅＝6030×25%＝1507.5（萬元）。
（4）“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝（1500×4/15－1500/5）×25%－30×25%＝17.5（萬元）；
“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝（2500－2200）×25%－20×25%＝70（萬元）；
應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用＝70－（2500－2200）×25%－17.5＝－22.5（萬元）；
所得稅費(fèi)用＝1507.5－22.5＝1485（萬元）。
2×20年與所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用1485
借：遞延所得稅資產(chǎn)17.5
借：其他綜合收益75
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1507.5
貸：遞延所得稅負(fù)債70