建議系統(tǒng)聽一下真賬實(shí)操服務(wù)業(yè)課程

您好。按照企業(yè)會計準(zhǔn)則執(zhí)行就可以了。和一般的企業(yè)設(shè)立科目一樣。再根據(jù)公司項(xiàng)目設(shè)立二級科目就好。

請問我們支付旅游公司的旅游費(fèi)是怎樣做賬務(wù)處理？

你好 你用企業(yè)會計制度 投入作為管理費(fèi)用---開辦費(fèi)

旅游企業(yè)財務(wù)核算相對于工、商企業(yè)而言比較簡單,主要表現(xiàn)是與其他類型的企業(yè)相比,旅游企業(yè)的收入、成本的確認(rèn)和計量較為簡單。但是,旅游企業(yè)財務(wù)核算有其獨(dú)特的特點(diǎn)。下面就旅游企業(yè)財務(wù)核算主要會計科目的使用、收入成本的確認(rèn)與計量等方面,對旅游企業(yè)的核算要點(diǎn)進(jìn)行簡要?dú)w納: 一、主要會計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團(tuán)隊(duì)旅游,游客到旅行社報名參加旅游,旅行社收取旅游款,構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游,組團(tuán)需要付出的當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟M(fèi)以及租車費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險費(fèi)、門票費(fèi)等構(gòu)成了旅行團(tuán)隊(duì)的成本。由于行業(yè)特點(diǎn),注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。因此,在財務(wù)核算方面,涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。 1、應(yīng)收帳款 除了在營業(yè)廳接收散客組團(tuán)出游之外,旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶,這些客戶為了給員工提供較好的福利政策,以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力,一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團(tuán),一般情況下不存在應(yīng)收款項(xiàng)的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款,因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團(tuán)款及本期應(yīng)收未收團(tuán)款。 當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時: 借:現(xiàn)金(銀行存款) 貸:應(yīng)收帳款; 在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時,對尚未收到的旅游團(tuán)款: 借:應(yīng)收帳款 貸:主營業(yè)務(wù)收入; 2、預(yù)付帳款 預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時候,使用“應(yīng)付帳款”科目,不在本科目核算。 支付旅游款時: 借:預(yù)付帳款 貸:現(xiàn)金(銀行存款); 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:預(yù)付帳款; 3、應(yīng)付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。 支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時: 借:應(yīng)付帳款 貸:現(xiàn)金(銀行存款), 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付帳款; 4、預(yù)收帳款 該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算,不在本科目核算。 收到本期旅游團(tuán)款時: 借:現(xiàn)金(銀行存款) 貸:預(yù)收帳款; 月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時: 借:預(yù)收帳款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 二、收入、成本的確認(rèn)和計量 一般情況下,旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的,成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況,按照銷售折扣來處理。 值得注意的是,在實(shí)際工作中,為了簡化財務(wù)核算的工作量,旅游企業(yè)一般在期末確認(rèn)銷售收入及銷售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟: 1、收到當(dāng)期旅游團(tuán)款時: 借:現(xiàn)金(銀行存款) 貸:預(yù)收帳款 2、收到前期旅游團(tuán)款時: 借:現(xiàn)金(銀行存款) 貸:應(yīng)收帳款 3、支付當(dāng)期旅游團(tuán)款時: 借:預(yù)付帳款 貸:現(xiàn)金(銀行存款) 4、支付前期旅游團(tuán)款時: 借:應(yīng)付帳款 貸:現(xiàn)金(銀行存款) 5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:預(yù)收帳款(收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額) 貸:應(yīng)收帳款(當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(當(dāng)期旅游合同金額) 6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用) 貸:預(yù)付帳款(支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額) 貸:應(yīng)付帳款(當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用-支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)