Alice 追問

2022-04-14 16:32

老師，請問在去年的9月份我收到了房款定金，申報9月份稅收時，我預(yù)繳了增值稅，當(dāng)時沒有確認(rèn)收入，我需要預(yù)繳土地增值稅嗎

莊老師 解答

2022-04-14 17:07

你好，不用的，定金不是預(yù)收賬款，

Alice 追問

2022-04-14 17:12

老師，是預(yù)收款，我需要報土地增值稅嗎，

Alice 追問

2022-04-14 17:12

另外預(yù)繳土地增值稅怎么計算

莊老師 解答

2022-04-14 17:24

預(yù)收款需要報土地增值稅，
1、土地增值稅的應(yīng)稅收入
  《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅[2016]43號）：土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。
  《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號）：一、關(guān)于營改增后土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)問題：
  營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。
  2、預(yù)交土地增值稅的計算
  根據(jù)上述政策，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時：
  1、一般計稅方法下：
  預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/（1+9%）*土地增值稅預(yù)征率
  2、簡易計稅方法下：
  預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/（1+5%）*土地增值稅預(yù)征率

Alice 追問

2022-04-14 17:52

老師，預(yù)繳土地增值稅要不要減去預(yù)繳的增值稅稅額的

莊老師 解答

2022-04-14 18:02

你好，是的，增值稅要扣除