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送心意

孺子牛老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-04-14 14:34

個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表20×4年3月31日（投資時(shí)）借：固定資產(chǎn)清理        880  累計(jì)折舊          320 貸：固定資產(chǎn)         1 200借：長期股權(quán)投資——丙公司（投資成本）            950（倒擠）  銀行存款          50 貸：固定資產(chǎn)清理       1 000           （公允價(jià)值）借：固定資產(chǎn)清理        120 貸：資產(chǎn)處置損益        120注：投出廠房的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額120萬元（1 000-880）確認(rèn)為處置損益（利得）借：資產(chǎn)處置收益      57（114×50%） 貸：投資收益      57由于在此項(xiàng)交易中，甲公司收取50萬元現(xiàn)金，上述利得中包含收取的50萬元現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)的利得為6萬元[120×（50÷1   000）]，甲公司投資時(shí)固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益＝120-6＝114（萬元）20×4年12月31日未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益＝114-114÷10×9/12＝105.45（萬元）20×4年甲公司個(gè)別報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝（800-105.45）×50%＝347.28（萬元）借：長期股權(quán)投資—丙公司（損益調(diào)整）              347.28 貸：投資收益        347.28

滿意的話評(píng)價(jià)一下！

真伊 追問

2022-04-14 14:37

那個(gè)收取50萬現(xiàn)金，包含了6萬利得我不是很懂

孺子牛老師 解答

2022-04-14 14:43

損益一共120包括未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益和已實(shí)現(xiàn)的，然后50銀行存款，公允是1000，所以按比例算50/1000是比例，120*50/1000就是實(shí)現(xiàn)的部分。

真伊 追問

2022-04-14 15:05

老師  那50萬為什么不直接計(jì)到長期股權(quán)投資的成本里面阿

孺子牛老師 解答

2022-04-14 15:15

這個(gè)50是不付出的，是收到的，因?yàn)樵O(shè)備價(jià)值1000，但是出資是950.對(duì)方出資900，給了我方50，所以實(shí)際雙方都是出資950

真伊 追問

2022-04-14 16:27

老師，您寫給我的分錄里面有個(gè)借：資產(chǎn)處置損益  貸：投資收益，這個(gè)分錄我看到你們網(wǎng)校的講義上也沒有啊

孺子牛老師 解答

2022-04-14 16:28

這里沒有的話，你自己補(bǔ)充一下吧，要寫的。

真伊 追問

2022-04-14 16:34

老師，這個(gè)是非同一控制下的合并嗎

真伊 追問

2022-04-14 16:35

不都占比50%了嗎

真伊 追問

2022-04-14 16:37

暈了，這個(gè)分錄處理像是非同一控制下合并的分錄，但是后續(xù)計(jì)量又是權(quán)益發(fā)的

孺子牛老師 解答

2022-04-14 18:28

不是企業(yè)合并，是合營企業(yè)，兩個(gè)企業(yè)都是50%，是合營企業(yè)。就是權(quán)益法長投的情況。

真伊 追問

2022-04-14 18:46

這個(gè)投資固定資產(chǎn)也算內(nèi)部交易？

孺子牛老師 解答

2022-04-14 19:13

是的，屬于內(nèi)部交易的。

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相關(guān)問題討論
你好 借：銀行存款——轉(zhuǎn)入賬戶 貸：銀行存款——轉(zhuǎn)出賬戶
2022-04-11 14:17:58
借應(yīng)收賬款101.7 貸主營業(yè)務(wù)收入90 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅11.7
2022-04-08 12:26:29
您好！4.15是什么業(yè)務(wù)呢？圖片沒有呀？
2022-03-31 09:17:55
你好！ 借管理費(fèi)用…福利費(fèi) 貸應(yīng)付職工薪酬 借方應(yīng)付職工薪酬 貸方銀行存款
2022-03-29 22:40:10
1.借原材料66000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8460 貸銀行存款74460
2022-03-23 17:10:14
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