1 某廚具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019 年 12 月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元,增值稅 稅額 0. 52 萬元;當(dāng)月將一半原材料用于生產(chǎn)了 120 套廚具 A 作為福利發(fā)放給本 單位職工。 (2)購進(jìn)另一批輔料,從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票上注明不 含稅價(jià)款 50 萬元;支付不含稅運(yùn)費(fèi) 10 萬元,運(yùn)費(fèi)取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù) 機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 (3)與某商場簽訂 2 000 套廚具 A 銷售合同,約定商場與 2020 年 1 月提貨, 2020年2月春節(jié)后商場再付款。當(dāng)月給商場開具了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注 明價(jià)款 100 萬元。 (4)銷售庫存原材料給另外一家小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè),開具增值稅普通 發(fā)票注明含稅價(jià)款6萬元;
和諧的大炮
于2022-04-13 13:56 發(fā)布 ??992次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2022-04-13 14:14
當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
50*0.03+ 10*0.03 +0.52*0.5=2.06
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
100*0.13+ 6/1.13*0.13+ 6/1.03*0.02=13.81
應(yīng)交13.81-2.06=11.75
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您好,小規(guī)模納稅人給一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,一般納稅人可以抵扣。
一般納稅人開給小規(guī)模的增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模不可以抵扣。
2020-07-06 20:25:06

你好,應(yīng)該是票面兒的稅率一般是3%。
2016-10-28 18:54:13

小規(guī)模不動(dòng)產(chǎn)勞務(wù)派遣5%,其他的1%
可以接收專票和普票,
一般納稅人也可以接受小規(guī)模的專票抵扣
2021-10-15 13:32:05

您好!按規(guī)定是不可以,但是自己操作中收了也沒什么關(guān)系。
2016-04-29 16:32:37

你好,是的呢,只能開具百分之3的
2021-10-25 16:11:39
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