某公司本月份主營業(yè)務(wù)收入300000元，主營業(yè)務(wù)成本210000元，稅金及附加1670元，銷售費(fèi)用4000元，管理費(fèi)用17130元，財務(wù)費(fèi)用2000元，營業(yè)外收入1500元，營業(yè)外支出2000元，其他業(yè)務(wù)收入2000元，其他業(yè)務(wù)支出1000元。所得稅率25%. 1、根據(jù)以上資料計算下列項目金額，并列示計算過程主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、企業(yè)凈利潤。 2、分別按凈利潤的10%提取因余公積和40%向投資者分配利潤，并編制相應(yīng)的會計分錄。 3、編制年末各損益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶的分錄。

會子老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,ACCA

2022-04-12 16:33

1.主營業(yè)務(wù)利潤=300000-210000=90000元
營業(yè)利潤=90000-1670-4000-17130-2000+2000-1000=66200元
利潤總額=66200+1500-2000=65700元
凈利潤=65700*（1-25%）=49275元
2.
借：利潤分配——提取法定盈余公積 4927.5
貸：盈余公積——法定盈余公積 4927.5
借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 19710
貸：應(yīng)付股利 19710
3
借：主營業(yè)務(wù)收入 300000
     營業(yè)外收入 1500
   其他業(yè)務(wù)收入 2000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 210000
  稅金及附加 1670
  銷售費(fèi)用 4000
  管理費(fèi)用 17130
  財務(wù)費(fèi)用 2000
  營業(yè)外支出 2000
  其他業(yè)務(wù)支出 1000
  所得稅費(fèi)用 16425
  本年利潤  49275