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送心意

王雁鳴老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-04-12 20:24

老師,不要復(fù)制粘。就是小規(guī)模代開(kāi)了專(zhuān)票,交了稅,那申報(bào)表怎么填?報(bào)表系統(tǒng)已經(jīng)自動(dòng)顯示開(kāi)票金額和稅額,我是不是直接保存就可以,沒(méi)有其他普票了。

Debbie 追問(wèn)

2017-04-12 20:38

如圖,不用再手動(dòng)寫(xiě)第一欄吧?1欄=2欄+3欄 ,但是系統(tǒng)報(bào)表第1欄沒(méi)主動(dòng)顯示

王雁鳴老師 解答

2017-04-12 20:16

您好,請(qǐng)按下列說(shuō)明填寫(xiě),謝謝。 
《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》 及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明  
  
  本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本表及填寫(xiě)說(shuō)明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)。 
  
  一、名詞解釋  
  (一)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“貨物”,是指增值稅的應(yīng)稅貨物。  
  (二)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“勞務(wù)”,是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。  
  (三)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”,是指銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅行為)。  
  (四)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“扣除項(xiàng)目”,是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在確定銷(xiāo)售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。  
  
  二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明  
  本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)。  
  (一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。  
  (二)“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。  
  (三)“納稅人名稱(chēng)”欄,填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。  
  (四)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”:填寫(xiě)本期銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷(xiāo)售額,不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。  
  納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。  
  (五)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。  
  (六)第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。  
  (七)第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(5%征收率)”:填寫(xiě)本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷(xiāo)售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。  
  (八)第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。  
  (九)第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。  
  (十)第7欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn),下同)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額,銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)。  
  (十一)第8欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。  
  (十二)第9欄“免稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額,不包括出口免稅銷(xiāo)售額。  
  應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。  
  (十三)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。  
  (十四)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷(xiāo)售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。本欄次由個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人填寫(xiě)。  
  (十五)第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷(xiāo)售額。  
  (十六)第13欄“出口免稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額。  
  應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。  
  (十七)第14欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷(xiāo)售額。  
  (十八)第15欄“本期應(yīng)納稅額”:填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。  
  (十九)第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”:填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。  
  當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第15欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。  
  (二十)第17欄“本期免稅額”:填寫(xiě)納稅人本期增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。  
  (二十一)第18欄“小微企業(yè)免稅額”:填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。  
  (二十二)第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”:填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。  
  (二十三)第21欄“本期預(yù)繳稅額”:填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。  
  
  三、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫(xiě)說(shuō)明  
  本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。  
  (一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。  
  (二)“納稅人名稱(chēng)”欄,填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。  
  (三)第1欄“期初余額”:填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。  
  (四)第2欄“本期發(fā)生額”:填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。  
  (五)第3欄“本期扣除額”:填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。  
  第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和,且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”。  
  (六)第4欄“期末余額”:填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。  
  (七)第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”:填寫(xiě)納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。  
  (八)第6欄“本期扣除額”:填寫(xiě)本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。  
  第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”  
  (九)第7欄“含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷(xiāo)售額。  
  第7欄“含稅銷(xiāo)售額”=第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”-第6欄“本期扣除額”  
  (十)第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷(xiāo)售額。  
  第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第7欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。  
  (十一)第9欄“期初余額”:填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。  
  (十二)第10欄“本期發(fā)生額”:填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。  
  (十三)第11欄“本期扣除額”:填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。  
  第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和,且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”  
  (十四)第12欄“期末余額”:填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。  
  (十五)第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”:填寫(xiě)納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。  
  (十六)第14欄“本期扣除額”:填寫(xiě)本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。  
  第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”  
  (十七)第15欄“含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷(xiāo)售額。  
  第15欄“含稅銷(xiāo)售額”=第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”-第14欄“本期扣除額”。  
  (十八)第16欄“不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷(xiāo)售額。  
  第16欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第15欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.05,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(5%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。  
  

王雁鳴老師 解答

2017-04-12 20:28

您好,是的,直接保存就可以了。

王雁鳴老師 解答

2017-04-12 21:01

您好,不用的。

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好,小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具普票和專(zhuān)票
2019-11-25 10:19:49
您好,小規(guī)模納稅人開(kāi)的是增值稅普通發(fā)票。
2016-12-02 22:39:14
如果是3%的普通發(fā)票的可以免
2022-11-24 12:36:46
您好,開(kāi)票的時(shí)候只要符合國(guó)家最新公布的行業(yè)都可以開(kāi),但是稅率是3
2019-03-07 16:53:21
是的,就是開(kāi)專(zhuān)票是不享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)或者是季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)免增值稅優(yōu)惠
2019-04-01 14:06:25
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