甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，本年1月委托乙工廠加工煙絲，甲卷煙廠提供煙葉價款96000元，支付加工費(fèi)32000元（不含增值稅），取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票并進(jìn)行了驗(yàn)證。乙廠無同類產(chǎn)品價格。甲卷煙廠和乙廠的增值稅稅率均為13%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%.。甲卷煙廠收回?zé)熃z后本月全部加工成乙類卷煙銷售。當(dāng)月銷售50個標(biāo)準(zhǔn)箱，每條標(biāo)準(zhǔn)調(diào)撥價為55元（每標(biāo)準(zhǔn)箱的卷煙數(shù)量為50000支，換算為250條，該卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為每箱150元）。當(dāng)月銷售卷煙的成本為400000元。甲卷煙廠期初和期末庫存委托加工收回的煙絲已繳納的消費(fèi)稅均為30000元。要求：對甲卷煙廠的上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理（單獨(dú)設(shè)置待抵扣消費(fèi)稅額賬戶）。

暖暖老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-11 16:52

借委托加工物資96000
貸原材料96000

暖暖老師解答

2022-04-11 16:53

借委托加工物資32000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4160
貸銀行存款36160

暖暖老師解答

2022-04-11 16:54

代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是
（96000+32000+50*150）/（1-0.36）*0.36+7500=83718.75

暖暖老師解答

2022-04-11 16:54

借原材料128000
貸委托加工物資128000

暖暖老師解答

2022-04-11 16:55

借銀行存款776875
貸主營業(yè)務(wù)收入687500
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅89375

暖暖老師解答

2022-04-11 16:56

應(yīng)交消費(fèi)稅發(fā)票50*55*250*0.36+7500=255000
借稅金及附加255000
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅255000

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