某公司為一般納稅人，專門從事認(rèn)證服務(wù)，2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）16日取得某項認(rèn)證服務(wù)收入，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款90萬元，另外取得獎勵費(fèi)10.6萬元。（2）18日，購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，稅額2.6萬元。（3）20日，接受本市其他單位的設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款5萬元，稅額0.3萬元。（4）25日，接受某運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款1.1萬元，稅額0.099萬元。要求：計算該公司5月的增值稅應(yīng)納稅額

會子老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,ACCA

2022-04-11 14:42

同學(xué)你好
（1）銷項稅額=90*6%+10.6/(1+6%)*6%=6萬元
（2）進(jìn)項稅額=2.6萬元
（3）進(jìn)項稅額=0.3萬元
（4）進(jìn)項稅額=0.099萬元
增值稅應(yīng)納稅額=6-2.6-0.3-0.099=3.001萬元

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