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dizzy老師

職稱： 注冊會計師專業(yè)階段

2022-04-11 13:09

1）A公司來自B公司的股息所得，符合間接抵免條件，因為A公司對B公司的直接持股比例超過20%

dizzy老師 解答

2022-04-11 13:09

（2）A公司直接繳納的來自B公司股息的預(yù)提所得稅為50萬元。 
B公司所納稅額屬于由A公司負(fù)擔(dān)的部分=（本層企業(yè)就利潤和投資收益所實際繳納的稅額+符合規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額）×本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息（紅利）÷本層企業(yè)所得稅后利潤額=400×1000÷3600=111.11（萬元） 
A公司來自B公司的所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額=50+111.11=161.11（萬元）

dizzy老師 解答

2022-04-11 13:09

3）A公司來自B公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=境外股息、紅利稅后凈所得+該項所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額之和-計算企業(yè)應(yīng)納稅所得總額時已按稅法規(guī)定扣除的有關(guān)成本費用中與境外所得有關(guān)的部分=950+161.11-20=1091.11（萬元）

dizzy老師 解答

2022-04-11 13:09

4）抵免限額=109.11×25%=272.78（萬元） 
直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額為161.11萬元，按照161.11萬元抵免 
需補繳的稅款=272.78-161.11=111.67（萬元） 

dizzy老師 解答

2022-04-12 07:53

學(xué)員您好，有什么不懂的可以繼續(xù)提問的

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相關(guān)問題討論
你好，同學(xué)。 如果你是計算稅法上的稅負(fù)，那么第一個。 如果你是計算會計上的稅負(fù)，第二個。
2020-02-19 20:09:09
是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
2023-06-27 15:42:33
你好！ 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1：甲公司從事家政服務(wù)，2019年度從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為4000萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為90萬元，當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬元，享受了18萬元的減免稅優(yōu)惠。例2：乙公司從事軟件設(shè)計服務(wù)，2019年度從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為5000萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為280萬元，當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23萬元，享受了47萬元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59
對的哦，就是實際稅率為5%呢！
2019-09-29 16:08:28
第一個的實際稅率是25％*20%就是5％
2019-01-19 15:46:58
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