24年中級協(xié)議班 姜楠 追問

2022-04-08 16:00

老師您好，調增或調減的依據(jù)是根據(jù)實際發(fā)生的會計準則？還是稅法準則？

朱立老師 解答

2022-04-08 16:07

稅會差異
會計做完賬   根據(jù)稅法準則  調整
比如會計上做賬業(yè)務招待費60萬     收入1000萬 利潤80萬
在稅法上 業(yè)務招待費限額是（1000*5/1000=5    60*0.6=36  取小的5萬）  
稅法上只能扣5萬   調增60-5=55   所以利潤80萬的基礎上+55

24年中級協(xié)議班 姜楠 追問

2022-04-08 17:42

老師，第18題為什么是調減呢？

24年中級協(xié)議班 姜楠 追問

2022-04-08 17:43

怎么感覺調增和調減分不清楚呢

朱立老師 解答

2022-04-08 17:58

會計上按640繳納的所得稅
而稅法上只需要按70繳納所得稅
所以在會計利潤的基礎上 調減640-70

24年中級協(xié)議班 姜楠 追問

2022-04-08 18:10

老師您上一題舉的例子是調增，這道題是又調減

24年中級協(xié)議班 姜楠 追問

2022-04-08 18:10

應該何時調增？何時調減呢？

朱立老師 解答

2022-04-08 18:12

收入-費用＝利潤
第一題是費用類  （會計上扣多了  所以在利潤的基礎上加回來）
第二題是收入類（會計上加多了   所以在利潤的基礎上減下來）
好好理解一下