2．某化妝品廠生產(chǎn)的高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售一批高檔化妝品，開出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)款100000元，增值稅款13000元，貨款已存入銀行。（2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金22600元。（3）將自產(chǎn)高檔化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，按同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算，價(jià)款為50 000元，成本價(jià)為30 000元。（4）將價(jià)值20000元原料發(fā)給A工廠加工成高檔化妝品，A工廠開來的增值稅發(fā)票注明加工費(fèi)為5500元，增值稅為715元?；瘖y品廠支付相關(guān)金額，收回后直接銷售。要求：（1）計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；（2）編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-08 14:33

1借銀行存款113000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅13000

暖暖老師解答

2022-04-08 14:34

借稅金及附加15000
貸應(yīng)交稅-費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅15000

暖暖老師解答

2022-04-08 14:34

2借其他應(yīng)付款22600
貸其他業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2600

暖暖老師解答

2022-04-08 14:34

借稅金及附加3000
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅3000

暖暖老師解答

2022-04-08 14:35

3借應(yīng)付職工薪酬44000
貸庫(kù)存商品30000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅6500
-應(yīng)交消費(fèi)稅7500

暖暖老師解答

2022-04-08 14:35

4借委托加工物資20000
貸原材料20000

暖暖老師解答

2022-04-08 14:36

借委托加工物資5500
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額715
貸銀行存款6215

暖暖老師解答

2022-04-08 14:36

代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（5500+715）/（1-0.15）*0.15=1096.76
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1096.75
貸銀行存款1096@75

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