你好,老師,我們是一般納稅人建筑企業(yè)按簡易征收開票的項目,分包給我們開的發(fā)票,之前不是3%減按百分之一,對方開給我們的百分之一的發(fā)票,我們繳納增值稅是按差額乘以百分之三繳納增值稅,那我們計算企業(yè)所得稅扣除時,是按他們開具的百分之一的發(fā)票不含稅金額扣除還是按分包款扣除比如分包60萬,用六十萬減去60除以(1+3%)*3%后的差額當(dāng)做成本
學(xué)堂用戶_ph599698
于2022-04-07 14:52 發(fā)布 ??1552次瀏覽
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樸老師
職稱: 會計師
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是否是小微企業(yè)
自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。
二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
2020-04-02 09:55:14

上述說法正確,因為采購時,分錄是:
借:原材料(或庫存商品、管理費用等科目)200000
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)26000
貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款等科目)226000
你看26000元計入了進項稅額,抵減了需要交的銷項稅,但不影響企業(yè)所得稅,也不存在企業(yè)所得稅的調(diào)增事項。
2021-04-25 16:20:51

按分包款扣除比如分包60萬,用六十萬減去60除以(1%2B3%)*3%后的差額當(dāng)做成本
2022-04-07 14:55:12

你好,一般納稅人不適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
2019-04-07 21:58:10

是的啊,所得稅不分的
2018-03-19 20:19:38
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