???? 可愛的小姐姐???? 追問

2022-04-04 15:14

老師，那是叫個稅的，也就是員工退回來的百分之二十不應(yīng)該退還給員工么？

郭老師 解答

2022-04-04 15:14

你好，是個稅的手續(xù)費還是個稅的？你們交納的個稅多交了匯算清繳申請退回的嗎？

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2022-04-04 15:15

手續(xù)費吧，反正是退到公司的賬上了，不是員工個人操作的那個個稅匯算清繳

郭老師 解答

2022-04-04 15:18

返還比例


《個人所得稅法》第十一條規(guī)定：對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

稅務(wù)處理


1、增值稅
根據(jù)財稅（2016）36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人按6%，小規(guī)模納稅人按3%開具普通發(fā)票給主管地稅機(jī)關(guān)。（對！沒錯！要開票給稅務(wù)局?。?br/>
2、企業(yè)所得稅
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關(guān)對“收入”的規(guī)定，納稅人根據(jù)稅法規(guī)定代扣稅費，或接受稅務(wù)部門委托代征稅費而取得的手續(xù)費收入，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。
同時，《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
也就說如果全部發(fā)放給稅務(wù)經(jīng)辦人員，就收支平衡，沒有“所得”；如果沒有發(fā)放給稅務(wù)經(jīng)辦人員納入企業(yè)收入的話，就要作為應(yīng)稅所得繳納企業(yè)所得稅。

3、個人所得稅
（一）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）“二、下列所得，暫免征收個人所得稅：（五）個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費?！?br/>（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續(xù)費收入征免稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2001〕31號）規(guī)定：儲蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費所得免征個人所得稅。
上述兩個規(guī)定已經(jīng)足以說明對于免征個人所得稅的手續(xù)費僅指辦理代扣代繳手續(xù)的相關(guān)辦稅人員按規(guī)定所取得的扣繳手續(xù)費，而如果公司將此款項作為獎金或者集體福利性質(zhì)獎勵給非相關(guān)人員則應(yīng)并入員工當(dāng)期工資薪金計征個人所得稅。

財務(wù)處理


企業(yè)收到代扣代繳的手續(xù)費，應(yīng)按上述規(guī)定確認(rèn)企業(yè)“其他業(yè)務(wù)收入”，對于作為辦稅人員獎勵的計入“其他業(yè)務(wù)支出”。某些企業(yè)將收到的“三代”手續(xù)費暫掛往來，后從中支付有關(guān)獎勵支出時沖減該往來的做法是不恰當(dāng)?shù)?，?yīng)予以更正。

郭老師 解答

2022-04-04 15:18

安上面的來做就可以的，做到其他業(yè)務(wù)收入或者是其他收益啊，建議做到其他業(yè)務(wù)收入，這樣你的增值稅和所得稅的銷售額就是一樣的。

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2022-04-04 15:21

1：借：銀行存款 
   貸：其他業(yè)務(wù)收入
2：借:其他業(yè)務(wù)支出
    ？

郭老師 解答

2022-04-04 15:23

借銀行存款
貸其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅。

郭老師 解答

2022-04-04 15:24

借其他業(yè)務(wù)成本
貸應(yīng)付職工薪酬工資，
借應(yīng)付職工薪酬工資貸銀行存款。

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2022-04-04 15:24

我可以沖營業(yè)外支出嗎？沒幾塊錢

郭老師 解答

2022-04-04 15:25

可以的，但是一樣需要交增值稅。

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2022-04-04 15:27

不交不行么，因為也沒幾塊錢啊

郭老師 解答

2022-04-04 15:30

不可以的，上面的政策有必須繳納。