同學你好
“期末余額”：按表中所列公式填寫。

1、第1列免征增值稅項目銷售額:填寫納稅人免稅項目的銷售額.免稅銷售額按照有關規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的,應填寫扣除之前的銷售額.

一般納稅人填寫時,本列合計等于主表第8行一般項目列本月數(shù).

小規(guī)模納稅人填寫時,本列合計等于主表第12行其他免稅銷售額本期數(shù).

2、第2列免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額:免稅銷售額按照有關規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的,據(jù)實填寫扣除金額;無扣除項目的,本列填寫0.

3、第3列扣除后免稅銷售額:按表中所列公式填寫.

4、第4列免稅銷售額對應的進項稅額:本期用于增值稅免稅項目的進項稅額.小規(guī)模納稅人不填寫本列,一般納稅人按下列情況填寫:

(1)納稅人兼營應稅和免稅項目的,按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫;

(2)納稅人本期銷售收入全部為免稅項目,且當期取得合法扣稅憑證的,按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫;

(3)當期未取得合法扣稅憑證的,納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額;無法計算的,本欄次填0.

5、第5列免稅額:一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫,且本列各行數(shù)應大于或等于0.

一般納稅人公式:第5列免稅額≤第3列扣除后免稅銷售額×適用稅率-第4列免稅銷售額對應的進項稅額.

小規(guī)模納稅人公式:第5列免稅額=第3列扣除后免稅銷售額×征收率.