某企業(yè)2016年末應(yīng)收賬款余額為100萬元,2017年末和2018年末應(yīng)收賬款余額分別為250萬元和220萬元,這兩年沒有發(fā)生壞賬損失;2019年1月發(fā)生壞賬損失A單位12000元,B單位9000元,2019年10月已轉(zhuǎn)銷的A單位貨款又重新收回;2019年末, 應(yīng)收賬款余額為200萬元。估計(jì)壞賬率為5‰,此前“壞賬準(zhǔn)備”賬戶無余額。 請(qǐng)幫助該公司編制每年有關(guān)壞賬的會(huì)計(jì)分錄。
欣慰的摩托
于2022-03-26 11:37 發(fā)布 ??1631次瀏覽
- 送心意
朱立老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-03-26 13:56
2016年 借信用減值損失 100*5/1000=0.5萬 貸壞賬準(zhǔn)備
2017年 補(bǔ)計(jì)提(250-100)*5/1000=0.75
借信用減值損失0.75萬 貸壞賬準(zhǔn)備
2018年 沖回(250-220)*5/1000=0.15
借壞賬準(zhǔn)備 貸信用減值損失0.15萬
此時(shí)壞賬余額=0.5+0.75-0.15=1.1萬
2019年的1月
借壞賬準(zhǔn)備21000 貸應(yīng)收賬款-A 12000 -B9000
2019年10月
借應(yīng)收賬款-A 12000 貸壞賬準(zhǔn)備12000
借銀行存款12000 貸應(yīng)收賬款-A 12000
2019年 年末 壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)該=200*5/1000=1萬
此時(shí)壞賬準(zhǔn)備賬面=1.1-2.1+1.2=0.2
需要補(bǔ)計(jì)提1-0.2=0.8萬
借信用減值損失0.8萬 貸壞賬準(zhǔn)備0.8萬
相關(guān)問題討論

你好
計(jì)提壞賬分錄
借:信用減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
2020-03-07 14:42:50

你好,這個(gè)9000包含著5000嗎?如果是的話,借信用減值損失
貸壞賬準(zhǔn)備5000
2023-09-25 11:41:08

您好,借信用減值損失10000貸應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備9000其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備1000
2022-03-08 19:32:23

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
借資產(chǎn)減值損失貸壞賬準(zhǔn)備借壞賬準(zhǔn)備貸應(yīng)收賬款
2019-01-04 11:23:33

您好, 借資產(chǎn)減值損失,貸壞賬準(zhǔn)備,具體可以參考初級(jí)書上64頁的分錄。
2018-03-28 21:05:07
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