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送心意

素心老師

職稱初級會計(jì)師,稅務(wù)師

2022-03-25 17:26

1.現(xiàn)金盤盈
①批準(zhǔn)前:
借:庫存現(xiàn)金【盤盈的現(xiàn)金金額】
  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
②批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
  貸:其他應(yīng)付款【應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的金額】
    營業(yè)外收入【無法查明原因造成的溢余金額】

2.現(xiàn)金盤虧
①批準(zhǔn)前:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸:庫存現(xiàn)金【盤虧的現(xiàn)金金額】

②批準(zhǔn)后:

借:其他應(yīng)收款【責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~】

  管理費(fèi)用【無法查明原因造成的短缺金額】

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

素心老師 解答

2022-03-25 17:27

1.存貨盤盈

①批準(zhǔn)處理前:

借:原材料/庫存商品等【盤盈金額】

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

②批準(zhǔn)處理后:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸:管理費(fèi)用【無需區(qū)分原因,盤盈金額均計(jì)入管理費(fèi)用】

2.存貨盤虧

①批準(zhǔn)處理前:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸:原材料【盤虧材料成本】

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)【盤虧部分需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額】
②批準(zhǔn)處理后:

借:其他應(yīng)收款【保險(xiǎn)公司和過失人的賠償】

  管理費(fèi)用【丟失被盜等一般經(jīng)營損失】

  營業(yè)外支出——非常損失【意外災(zāi)害等非常損失】

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

素心老師 解答

2022-03-25 17:27

①盤盈時(shí):

借:固定資產(chǎn)【重置成本】

  貸:以前年度損益調(diào)整

②結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

  貸:盈余公積

    利潤分配——未分配利潤

2.固定資產(chǎn)盤虧:

①批準(zhǔn)前的處理:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢【盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值】

  累計(jì)折舊【已計(jì)提的累計(jì)折舊】

  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【已計(jì)提的減值準(zhǔn)備】

  貸:固定資產(chǎn)【盤虧固定資產(chǎn)的原價(jià)】

②批準(zhǔn)后的處理:

借:其他應(yīng)收款【保險(xiǎn)賠償或過失人賠償】

  營業(yè)外支出【盤虧凈損失】

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

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盤盈 借;固定資產(chǎn) 貸;以前年度損益調(diào)整 借;庫存現(xiàn)金 貸;待處理財(cái)產(chǎn)損益 盤虧 借;待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸;固定資產(chǎn) 庫存現(xiàn)金
2016-08-16 14:09:27
同學(xué)你好 (一)固定資產(chǎn)盤盈 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),作為前期差錯(cuò)處理。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值。 企業(yè)應(yīng)按重置成本確定的入賬價(jià)值,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。 【例2-83】丁公司在財(cái)產(chǎn)清查過程中,發(fā)現(xiàn)一臺未入賬的設(shè)備,重置成本為30 000元(假定與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異)。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第28號——會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》規(guī)定,該盤盈固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)進(jìn)行處理。假定丁公司適用的所得稅稅率為33%,按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。丁公司應(yīng)作如下會計(jì)處理: (1)盤盈固定資產(chǎn)時(shí): 借:固定資產(chǎn) 30 000 貸:以前年度損益調(diào)整 30 000 (2)確定應(yīng)交納的所得稅時(shí): 借:以前年度損益調(diào)整 9 900 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 9 900 (3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí): 借:以前年度損益調(diào)整 20 100 貸:盈余公積——法定盈余公積 2 010 利潤分配——未分配利潤 18 090 (二)固定資產(chǎn)盤虧 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn),按盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,按已計(jì)提的累計(jì)折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備,借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目,按固定資產(chǎn)的原價(jià),貸記“固定資產(chǎn)”科目。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí),按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償,借記“其他應(yīng)收款”科目,按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額,借記“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 【例2-84】乙公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦,原價(jià)為10 000元,已計(jì)提折舊7 000元。乙公司應(yīng)作如下會計(jì)處理: (1)盤虧固定資產(chǎn)時(shí): 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3 000 累計(jì)折舊 7 000 貸:固定資產(chǎn) 10 000 (2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí): 借:營業(yè)外支出——盤虧損失 3 000 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3 000
2021-05-18 15:41:54
您好,盤盈時(shí): 1批準(zhǔn)前:借:原材料固定資產(chǎn)銀行存款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 2批準(zhǔn)后:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:管理費(fèi)用 盤虧時(shí): 1批準(zhǔn)前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:原材料固定資產(chǎn)庫存商品銀行存款 2批準(zhǔn)后: (1)因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入管理費(fèi)用。 (2)因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入營業(yè)外支出。 (3)應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款,計(jì)入其他應(yīng)收款。 借:管理費(fèi)用 營業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
2022-04-14 22:59:31
你好,存貨、固定資產(chǎn)盤虧轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益核算,固定資產(chǎn)盤盈計(jì)入以前年度損益調(diào)整
2019-03-08 17:11:43
您好,盤盈時(shí): 1批準(zhǔn)前:借:原材料固定資產(chǎn)銀行存款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 2批準(zhǔn)后:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:管理費(fèi)用
2019-03-01 23:34:27
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