甲企業(yè)為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算。2018 年12月初，A材料賬面余額90000元，該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (2) 15日，委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品) 發(fā)出B材料成本70 000元，支付加工費(fèi)20 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10 000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 (5)30日，持面值80000元的銀行匯票購(gòu)入A材料5000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為49 500元，增值稅額為6 435元，代墊運(yùn)雜費(fèi)2 000元，運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額為180元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。另以銀行存款支付采購(gòu)人員差旅費(fèi)1 000元、包裝物押金300元、匯票手續(xù)費(fèi)600元。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-03-24 15:01

2借委托加工物資70000
貸原材料700000

暖暖老師解答

2022-03-24 15:02

借委托加工物資20000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2600
-應(yīng)交消費(fèi)稅10000
貸銀行存款32600

暖暖老師解答

2022-03-24 15:02

借原材料90000
貸委托加工物資90000

u 追問(wèn)

2022-03-24 15:04

為什么不能把入庫(kù)之前寫成一筆分錄啊

暖暖老師解答

2022-03-24 15:06

5借原材料51500
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)6435
貸其他貨幣資金57935

暖暖老師解答

2022-03-24 15:06

借管理費(fèi)用1000
財(cái)務(wù)費(fèi)用600
其他應(yīng)收款300
貸銀行存款1900

u 追問(wèn)

2022-03-24 15:08

為什么不能把第二筆分錄寫成
借：委托加工物資90000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅2600
-增值稅10000
貸銀行存款 102600

暖暖老師解答

2022-03-24 15:10

借：委托加工物資90000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅2600
-增值稅10000
貸銀行存款 32600
原材料70000

u 追問(wèn)

2022-03-24 15:11

入庫(kù)就借原材料？
貸委托加工物資嗎

暖暖老師解答

2022-03-24 15:13

是的，你的分錄是正確的

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