冷傲的航空 追問

2022-03-16 19:32

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冷傲的航空 追問

2022-03-16 19:33

麻煩回復(fù)一下

小小霞老師 解答

2022-03-16 22:05

1、取得土地環(huán)節(jié)

契稅

應(yīng)納稅額=土地成交價(jià)格×適用稅率（3%~5%）

耕地占用稅

應(yīng)納稅額=占用的耕地面積×適用稅額

印花稅

應(yīng)納稅額=土地使用權(quán)出讓合同金額×0.5‰

城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積×適用稅額

個人所得稅 代扣代繳



2、建設(shè)施工環(huán)節(jié)

印花稅

1）應(yīng)納稅額=建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同金額×0.5‰

2）應(yīng)納稅額=建筑安裝工程承包合同金額×0.3‰

3）應(yīng)納稅額=借款合同金額×0.5‰

增值稅 取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積×適用稅額

個人所得稅 代扣代繳



3、預(yù)售環(huán)節(jié)

增值稅

一般計(jì)稅：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款/（1+9%）×3%

簡易計(jì)稅：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款/（1+5%）×3%

城建稅及附加稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)繳的增值稅額×稅率

城建稅（7%、5%或1%）

教育費(fèi)附加（3%）

地方教育費(fèi)附加（2%）

土地增值稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=（預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款）×預(yù)征率

企業(yè)所得稅

房開企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得的收入，先按預(yù)計(jì)毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

印花稅

印花稅稅額=商品房銷售合同金額×0.5‰

城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積×適用稅額

個人所得稅 代扣代繳

4、竣工交付環(huán)節(jié)

土地增值稅

應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)-預(yù)繳稅額

增值額=清算收入-（土地出讓金及契稅+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×120%-房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用-城建稅及教育費(fèi)附加

增值稅

一般計(jì)稅：應(yīng)繳稅款=（全部價(jià)款-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）/（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅-預(yù)繳稅款

簡易計(jì)稅：應(yīng)繳稅款=銷售額/（1+5%）×5%-預(yù)繳稅款

城建稅及附加稅

應(yīng)繳稅款=實(shí)繳的增值稅額×稅率

城建稅（7%、5%或1%）

教育費(fèi)附加（3%）

地方教育費(fèi)附加（2%）

企業(yè)所得稅

房地產(chǎn)企業(yè)一般采用查賬征收，適用25%稅率

城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積×適用稅額

個人所得稅 代扣代繳

5、房產(chǎn)持有

房產(chǎn)稅

自用房屋：應(yīng)納稅額=計(jì)稅余值×1.2%/12×本期應(yīng)稅月份

計(jì)稅余值=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比率）

出租房屋：應(yīng)納稅額=不含稅收入×12%

城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積×適用稅額

小小霞老師 解答

2022-03-16 22:05

你好，按照這個的呢