【分錄題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。　　12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：　?。?）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1 000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。　?。?）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。　　（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。（4）12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款尚未收到。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。采用總價(jià)法。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-03-15 10:11

1借應(yīng)收賬款1017
貸主營業(yè)務(wù)收入900
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅117

暖暖老師解答

2022-03-15 10:11

2.借壞賬準(zhǔn)備40
貸應(yīng)收賬款40

暖暖老師解答

2022-03-15 10:11

3借銀行存款500
貸應(yīng)收賬款500

暖暖老師解答

2022-03-15 10:12

4借銀行存款10
貸應(yīng)收賬款10

暖暖老師解答

2022-03-15 10:12

借應(yīng)收賬款10
貸壞賬準(zhǔn)備10

暖暖老師解答

2022-03-15 10:12

5借應(yīng)收賬款113
貸其他業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅13

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