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孺子牛老師

職稱： 注冊會計師,稅務師

2022-03-12 22:05

你的理解是對的，母子公司，內(nèi)部交易可以不考慮內(nèi)部交易對凈利潤調(diào)整的影響的。在做綜合題的時候，因為合并報表調(diào)整為權益法時，計算子公司調(diào)整后的凈利潤，進而計算投資收益，不管考不考慮內(nèi)部逆流交易的影響，根據(jù)調(diào)整后的利潤計算的投資收益最終都會抵銷掉，所以綜合題時可以不考慮內(nèi)部交易對凈利潤的影響，而是通過編制抵銷分錄，抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的影響。滿意的話麻煩評價一下！

高貴的書本 追問

2022-03-12 22:16

可不可以說內(nèi)部交易、內(nèi)部債權債務的抵消分錄和其他調(diào)整抵消分錄是相互獨立，互不影響的？

高貴的書本 追問

2022-03-12 22:18

我看到一道綜合題內(nèi)部交易抵消分錄是最后才編，和前面的其他成本法調(diào)整成權益法、抵消子公司所有者權益等等調(diào)整抵消分錄似乎沒啥關系

孺子牛老師 解答

2022-03-12 22:27

可不可以說內(nèi)部交易、內(nèi)部債權債務的抵消分錄和其他調(diào)整抵消分錄是相互獨立，互不影響的？-是的，你的理解對?？梢赃@樣理解。
我看到一道綜合題內(nèi)部交易抵消分錄是最后才編，和前面的其他成本法調(diào)整成權益法、抵消子公司所有者權益等等調(diào)整抵消分錄似乎沒啥關系--就是這樣處理的，沒問題，準則講解的處理也是這樣的，調(diào)整凈利潤不考慮內(nèi)部交易，所以可以最后再抵銷內(nèi)部交易。

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你好，學員，年末的時候就得按照被投資單位凈利潤所占比例計提投資收益 這個投資收益是免稅的
2022-03-18 15:56:01
你好，是的，投資收益的增加，會導致利潤增加，從而增加企業(yè)所得稅。
2019-06-03 17:10:32
你的理解是對的，母子公司，內(nèi)部交易可以不考慮內(nèi)部交易對凈利潤調(diào)整的影響的。在做綜合題的時候，因為合并報表調(diào)整為權益法時，計算子公司調(diào)整后的凈利潤，進而計算投資收益，不管考不考慮內(nèi)部逆流交易的影響，根據(jù)調(diào)整后的利潤計算的投資收益最終都會抵銷掉，所以綜合題時可以不考慮內(nèi)部交易對凈利潤的影響，而是通過編制抵銷分錄，抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的影響。滿意的話麻煩評價一下！
2022-03-12 22:05:14
你好，取得的投資收益是需要按規(guī)定繳納增值稅，企業(yè)所得稅的 如果是符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利所得，是免征企業(yè)所得稅，如果不是，就需要繳納企業(yè)所得稅的
2018-02-01 09:23:00
長期股權投資收益的所得稅處理一般按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應享受股票投資收益的投資者在他們獲得收益的一年之內(nèi)，按照20%的稅率向國家納稅。如果該股權投資已經(jīng)持有超過一年，那么該投資者將從10%的稅率享受稅收減免。拓展知識：2020年12月1日起，常規(guī)股權投資收益的所得稅稅率由20%降至10%，而持有滿一年及以上時，稅率又從10%降至5%。
2023-02-20 13:28:34
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