同學你好
限額扣除
1、職工福利費，稅法規(guī)定的扣除標準為不超過工資薪金總額的14%;
2、工會經(jīng)費，稅法規(guī)定的扣除限額為不超過工資薪金總額的2%;
3、職工教育經(jīng)費，稅法規(guī)定的扣除限額為不超過工資薪金總額的8%，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;
4、補充養(yǎng)老保險，稅法規(guī)定不超過工資薪金總額的5%準予扣除，超過部分調(diào)增;
5、補充醫(yī)療保險，稅后規(guī)定不超過工資薪金總額的5%準予扣除，超過部分調(diào)增;
6、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出(非關(guān)聯(lián)方)，稅法準予扣除的為按照金融企業(yè)提供同期同類貸款利率計算的利息，超過部分納稅調(diào) 增;
7、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出(關(guān)聯(lián)方)，稅法準予扣除的利息支出除了滿足第6條的規(guī)定之外，還需要同時滿足債資比(債務(wù)投資和權(quán)益投資的比值)的要求(2：1或5：1);
8、業(yè)務(wù)招待費，稅法規(guī)定按照實際發(fā)生額的60%稅前扣除，同時有限額的要求，限額為當年銷售(營業(yè))收入的千分之五和實際發(fā)生額的60%中的較小者;
9、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，稅法準予扣除的限額為當年銷售(營業(yè))收入的15%(或30%);超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除;
10、公益性捐贈支出，稅法準予扣除的金額不超過年度利潤總額的12%，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度扣除;
視同銷售收入
1、會計準則規(guī)定不做視同銷售，但是稅法規(guī)定需要按照視同銷售處理，要按照稅法規(guī)定確定視同銷售收入以及視同銷售成本，收入調(diào) 增，成本調(diào)減;