同學(xué)你好
限額扣除
1、職工福利費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過工資薪金總額的14%;
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除限額為不超過工資薪金總額的2%;
3、職工教育經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除限額為不超過工資薪金總額的8%，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;
4、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，稅法規(guī)定不超過工資薪金總額的5%準(zhǔn)予扣除，超過部分調(diào)增;
5、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，稅后規(guī)定不超過工資薪金總額的5%準(zhǔn)予扣除，超過部分調(diào)增;
6、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出(非關(guān)聯(lián)方)，稅法準(zhǔn)予扣除的為按照金融企業(yè)提供同期同類貸款利率計(jì)算的利息，超過部分納稅調(diào) 增;
7、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出(關(guān)聯(lián)方)，稅法準(zhǔn)予扣除的利息支出除了滿足第6條的規(guī)定之外，還需要同時(shí)滿足債資比(債務(wù)投資和權(quán)益投資的比值)的要求(2：1或5：1);
8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅法規(guī)定按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除，同時(shí)有限額的要求，限額為當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額的60%中的較小者;
9、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅法準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%(或30%);超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除;
10、公益性捐贈(zèng)支出，稅法準(zhǔn)予扣除的金額不超過年度利潤(rùn)總額的12%，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度扣除;
視同銷售收入
1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不做視同銷售，但是稅法規(guī)定需要按照視同銷售處理，要按照稅法規(guī)定確定視同銷售收入以及視同銷售成本，收入調(diào) 增，成本調(diào)減;