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- 送心意
郭老師
職稱： 初級會計師
2022-03-02 13:53
收入減去成本）/1.05乘以5%，如果季度45萬，普通發(fā)票不需要交增值稅附加稅。
相關(guān)問題討論
1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業(yè)務(wù)均填列在第5欄。
①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額535500填入“本期服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”。
②第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”應(yīng)為“0”。
③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計額525000。
④“本期實際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》①將開具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項下的3、4列。
②9b欄第9列“合計”“銷售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計”“銷項（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。
③第9b欄12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報表附列資料（三）》第5列對應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。
3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進項稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數(shù)”均填列“500”。
2019-07-03 11:49:46
你好
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—增值稅
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅金—增值稅（銷項稅額抵減）
貸：應(yīng)付職工薪酬
2019-10-08 14:09:25
http://edu.17win.com/article/106##6
看看這里對你有幫助
2019-07-03 12:56:34
http://www.shui5.cn/article/c9/115107.html
看看這里對你有幫助
2019-07-03 11:28:47
【一表讀懂】勞務(wù)外包與勞務(wù)派遣有什么區(qū)別？），并且對兩者稅務(wù)計稅方式和稅率做了比較，那么今天我們來看下，勞務(wù)派遣小規(guī)模納稅人簡易計稅與差額征稅要如何選擇？差額計稅如何申報和開票？
計稅方式
案例
東方人力公司為小規(guī)模納稅人，向紅太陽電子公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅。收到紅太陽公司支付的價款40萬元，其他支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險及住房公積金的費用為15萬元。
①簡易計稅依3% ：
銷售額=400000元
應(yīng)納稅額=400000÷（1+3%）×3%=11650.48元
②差額征稅依5% ：
銷售額=250000元
應(yīng)納稅額=250000÷（1+5%）×5%=11904.76元
此時選擇簡易計稅對企業(yè)來說稅負低。
勞務(wù)派遣公司可以根據(jù)實際銷售額及成本情況，兩種計稅方式分別測算，哪種稅負低。如果客戶為一般納稅人需要考慮其抵扣要求。
發(fā)票開具
01
自開普通發(fā)票
發(fā)票界面填寫“金額”填寫含稅總金額，點擊界面“差額”——“扣除額”中填寫“向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用”。
如本文例子，發(fā)票界面金額填寫40萬元，扣除額中填寫15萬元。
02
差額部分代開專票
向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。其中差額部分可到機構(gòu)所在地國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。
如本文中的例子，25萬元可以至稅務(wù)機關(guān)代開專票，而支付給勞務(wù)派遣員工費用15萬開具0稅率發(fā)票?！▽Ψ綖橐话慵{稅人，差額部分可以抵扣進項）
表單申報
1
在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額”
2
將增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票價稅合計填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”
3
在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》“應(yīng)稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第五行（稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額）或者第六行 （稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額）“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列
4
應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單（差額征收資格納稅人適用）根據(jù)欄目名稱提示填寫一下公司相關(guān)信息，最后一個欄次金額填寫可扣除金額
2020-06-08 15:26:36
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