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送心意

小五子老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2022-02-28 01:36

您好 
清查主要包括以下內(nèi)容:

(一)貨幣資金,包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的清查;

(二)往來款項,清查金額是否與對方單位一致;

(三)原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是否有報廢損失和積壓物資等;

(四)各項投資是否存在,投資收益是否正確確認(rèn)和計量;

(五)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;

(六)在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。



財產(chǎn)清查的方法:

(1)現(xiàn)金的清查

現(xiàn)金清查采用實地盤點方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù),在于現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對,以查明盈虧情況?,F(xiàn)金盤點后,應(yīng)填制“現(xiàn)金盤點報告表”。

(2)銀行存款的清查

清查方法主要是通過核對企業(yè)的銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行核對。核對的結(jié)果可能有兩種,可能一致,但往往不一致。造成這種核對結(jié)果賬實不符的原因可能有兩種,一種是記賬錯誤;還有一種就是未達(dá)賬項的存在。

(3)實物資產(chǎn)的清查方法:

①永續(xù)盤存制

永續(xù)盤存制:又叫賬面盤存制。平時對各項財產(chǎn)物資的增加、減少、收入、發(fā)入都要根據(jù)會計憑證在賬簿里作相應(yīng)的連續(xù)記載,并且要求隨時結(jié)出賬面余額。賬面余額的計算公式:

賬面期末余額=賬面期初余額+本期增加額-本期減少額。

采用永續(xù)盤存制需要對各項財產(chǎn)物資定期進(jìn)行實地盤點,以查明賬實是否相符,以及賬實不符的原因。

②實地盤存制

實地盤存制:平時只要求根據(jù)會計憑證在賬簿中登記財產(chǎn)物資的增加數(shù),不要求登記減少數(shù),到月末,各項財產(chǎn)物資進(jìn)行盤點,根據(jù)實地盤點確定實存數(shù),倒結(jié)出本月的財產(chǎn)物資的減少數(shù)。

本期減少數(shù)=賬面期初余額+本期增加數(shù)-期末實際結(jié)存數(shù)

(4)往來結(jié)算款項的清查方法

一般采取“函證核對法”進(jìn)行清查,也就是由企業(yè)編制往來款項對賬單然后送或者寄到各個往來的單位進(jìn)行核對。

小五子老師 解答

2022-02-28 01:37

通過待處理財產(chǎn)損溢來處理
第一,存貨盤盈的處理。 企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時,借記“原材料”、“庫存商品”等科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。再按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后,借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目,貸記“管理費用”科目。(存貨的盤盈都計入“管理費用”) 
  第二,存貨盤虧的處理。存貨發(fā)生的盤虧或毀損,應(yīng)作為待處理財產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后,根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因,分別按以下情況進(jìn)行處理:屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺,應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入管理費用;屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損,應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入營業(yè)外支出。 (存貨的盤虧:收發(fā)錯誤和管理不善計入“管理費用”;自然災(zāi)害意外事故計入

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