GFF 追問

2022-02-23 19:39

老師題中不是理解為：本期已經(jīng)交了所得稅，而且是按稅法所交的（稅務(wù)局計(jì)稅時(shí)多算了折舊，因此少收了稅），因此產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債只能等到下一次多交嗎？

小默老師 解答

2022-02-23 19:43

以后期間稅法上計(jì)算應(yīng)交稅比會(huì)計(jì)口徑多，所得稅費(fèi)用的差異通過減少遞延所得稅負(fù)債調(diào)整。

GFF 追問

2022-02-23 20:19

老師，我現(xiàn)在弄不清自己不懂的問題到底在哪了，您看看我這樣全部理順一遍，這樣理解是不是對(duì)了！是錯(cuò)在了哪里嗎？


〖 ①：會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊……這段話，應(yīng)理解為：會(huì)計(jì)折舊才是對(duì)的，要以會(huì)計(jì)折舊為基準(zhǔn)，因此稅務(wù)上給他的折舊費(fèi)算多了，于是多抵扣了稅。請(qǐng)問對(duì)嗎？
 ②：而對(duì)于會(huì)計(jì)這一方而言，【固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備】，由于稅法折舊錯(cuò)誤，稅法折舊多了，導(dǎo)致從稅法上看固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值就變少了，所以導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，請(qǐng)問是這樣理解嗎？
〗

小默老師 解答

2022-02-23 21:02

1.會(huì)計(jì)折舊和稅務(wù)有差異，不是對(duì)錯(cuò)，是口徑不同。稅務(wù)上計(jì)算應(yīng)交稅時(shí)以稅法折舊為依據(jù)，比會(huì)計(jì)折舊計(jì)算的應(yīng)交稅要少。

小默老師 解答

2022-02-23 21:03

2.稅法上看固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大，因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可減值準(zhǔn)備，所以計(jì)稅基礎(chǔ)小于財(cái)務(wù)價(jià)值