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送心意

Helen老師

職稱： 注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

2022-01-17 20:05

同學(xué)好
年末未分配利潤是子公司的未分配利潤，年初未分配利潤是母公司的未分配利潤，這個(gè)未分配利潤是營業(yè)外收入的變形，意思是如果是投資當(dāng)年做抵消分錄就抵消營業(yè)外收入，如果是投資的以后年度做抵消分錄就用年初未分配利潤，實(shí)際是代替的營業(yè)外收入

學(xué)員 追問

2022-01-18 08:26

那為什么母公司就在貸方，子公司就在借方呢

Helen老師 解答

2022-01-18 10:38

子公司自身的未分配利潤在貸方，抵消時(shí)就要體現(xiàn)在借方；期初未分配利潤是原來支付對價(jià)小于凈資產(chǎn)份額部分的調(diào)整部分，相當(dāng)于負(fù)商譽(yù)部分，這些都是從合并層面做的分錄，如果投資時(shí)對價(jià)大于凈資產(chǎn)份額部分是體現(xiàn)在借方商譽(yù)的

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好，利潤分配一未分配利潤 可以有余額，不用再結(jié)轉(zhuǎn)
2022-01-14 15:35:43
你好！二個(gè)貸方，怎么會負(fù)五萬？ 借：本年利潤 30（轉(zhuǎn)了就0了 貸：利潤分配 30（轉(zhuǎn)了就30+25）
2018-01-11 12:10:00
你好，按第一種方式處理的
2019-01-07 08:29:58
你好； 本年利潤貸方負(fù)數(shù)就是借方的余額的；? 你結(jié)轉(zhuǎn) 就是 ； 借利潤分配-未分配利潤貸本年利潤? ?
2023-02-06 16:02:59
書上寫的是沒有問題的，在二當(dāng)中，因?yàn)樵诶麧櫡峙渲刑崛〉挠喙e，然后做了現(xiàn)金分配，所以利潤分配當(dāng)中的未分配利潤肯定是減少的。
2019-12-09 09:34:51
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