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小川老師

職稱： 注冊會計師

2022-01-08 09:35

這里是沖銷以前計提的遞延所得稅資產(chǎn)。

大黃蜂 追問

2022-01-08 09:42

以前為什么會有遞延所得稅資產(chǎn)這個賬戶呀？

大黃蜂 追問

2022-01-08 09:42

根據(jù)那句話看出來的呀？

大黃蜂 追問

2022-01-08 09:42

老師，我還是有點(diǎn)不太明白

小川老師 解答

2022-01-08 09:45

以前確定了預(yù)計負(fù)債，會計上進(jìn)了費(fèi)用，但稅法上不允許扣除，實(shí)際發(fā)生時才可以扣除，形成了可抵扣暫時性差異，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

大黃蜂 追問

2022-01-08 10:04

那以前做的錄是借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用嗎？

小川老師 解答

2022-01-08 10:07

是的，是這樣做分錄的。

大黃蜂 追問

2022-01-08 10:10

那個老師，我想問一下這個那＂應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅＂和＂所得稅費(fèi)用＂有什么區(qū)別，它們分別在借方、貸方是什么意思？可以通俗易懂的給我講一下嗎？我有時候經(jīng)常搞混，不知道用那個

小川老師 解答

2022-01-08 10:14

1、應(yīng)交稅費(fèi)，是負(fù)債科目，所得稅費(fèi)用是損益類科目，像費(fèi)用一樣。
2、比如我要交10元的所得稅，這是當(dāng)期所得稅費(fèi)用，分錄為
借：所得稅費(fèi)用    10
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)    10  
3、所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。
 

大黃蜂 追問

2022-01-08 10:36

好的，明白

小川老師 解答

2022-01-08 10:37

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同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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