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阿樂老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,審計師

2022-01-04 21:30

同學(xué)您好，在乙公司個別報表中計提遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5(萬元)，該批存貨的可變現(xiàn)凈值=1000×(1-40%)-50=550(萬元)，合并報表中的成本=700×(1-40%)=420(萬元)，其計稅基礎(chǔ)為600萬元，合并報表應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(600-420)×25%=45(萬元)，所以應(yīng)抵銷遞延所得稅資產(chǎn)為12.5-45=-32.5(萬元)。

Amber 追問

2022-01-05 14:27

計稅基礎(chǔ)用為啥用1000算，賬面價值就是用成本與可變現(xiàn)凈值孰低？

阿樂老師 解答

2022-01-05 18:19

對于母子公司之間的內(nèi)部交易，抵消時不需要考慮母公司的持股比例。

阿樂老師 解答

2022-01-05 18:25

一般情況下，稅法認(rèn)定的資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為取得成本為購入時實際支付的金額。

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相關(guān)問題討論
做費用分?jǐn)偙斫o子公司
2025-05-10 11:03:42
你好，請問這批電腦是固定資產(chǎn)還是庫存商品？
2025-02-18 15:24:59
要遵循獨立交易原則，按采購價銷售可能存在稅務(wù)風(fēng)險，如不符合獨立交易原則會被稅務(wù)機關(guān)調(diào)整，涉及增值稅、企業(yè)所得稅補繳和特別納稅調(diào)整風(fēng)險。
2024-12-10 13:40:50
你好，這個為什么會這樣呢？合同是跟哪個公司簽訂的？
2024-09-27 18:08:21
你好，那我公司還需要給這些人發(fā)工資嗎？
2024-09-24 09:12:12
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